2021年设备租赁增值税税率(机械租赁一般纳税人税率2021)JT

1、机械租赁属于「有形动产租用」税收分类，税率为17%，增值税率为3%，编号通称为「售后回租」，下称干租。

2、经营者将建筑工程施工机器设备租赁给别人应用并配置实际操作员工的，依照「建筑服务」交纳所得税，征收率为11%，增值税率为3%，编号通称为「建筑服务」，下称湿租。

3、干租方法下，一般纳税人以列入营改增示范点之日前获得的有形动产为担保物给予的售后回租服务项目，可以挑选适用简单计税方式。

国内各地有形动产租赁列入营改增示范点的时长如下所示：

上海为2012年1月1日

北京为2012年9月1日

江苏、安徽为2012年10月1日

福建、广东为2012年11月1日

天津、浙江、湖北为2012年12月1日

别的区域为2013年8月1日。

4、自2018年1月1日起，经营者计提折旧固资、房产，既用以一般计税方式计税新项目，又用以简单计税方式计税新项目、增值税免税新项目、集体福利或是消费的，其进项税准许从销项税中全额的抵税。

5、湿租方法下，假如承租人购置并供货建筑工程施工机器设备需要的然料，属于甲供驱动力，可以挑选适用简单计税方式计税。

6、所得税和财务核算层面，不论是干租或是湿租，经营者付款的机械设备租费，均属于建造合同成本费，在「建筑施工—合同成本—别的直接费」学科下计算，获得合规管理增值发票可以在企业所得税前按实扣减。

7、假如自别的本人租用工业设备，需由本人去税务局代开增值税发票，租赁方除需交纳所得税之外，还必须依照「资产租用所得的」交纳个人所得税。

自2018年逐渐，一部分税务局在开具租赁发票时，依照20%的征收率征缴个人所得税，一部分税务局依照1.5%上下预征个人所得税。

承租人获得个人所得税完税证明后，别忘记全体人员全额的缴纳清单申请，假如别人已经依照20%补税，只申请不用补扣，不然还必须补扣个人所得税的差值一部分。

8、针对本人租赁方规定税后工资净得额度的，提议承租人反算并在协议中反映应纳税所得额额度，并确保应纳税所得额额度和税票额度一致，避开为本人担负的税金不可以在税前列支的风险性。

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