2022个人所得税计算工具(一次性奖金144000扣税多少)LJ

针对这一疑惑,国家财政部、国税总局在上年12月27日协同下达的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(下称《通知》)中提供了确立回答。在其中提及,现阶段,经营者年终奖计税方法可“二选一”——独立计税现行政策测算或划入综合所得计税。那麼,到底挑选哪种计税方法才可以具有年终奖税款的较大性价比高呢?

年终奖“二选一”计税方法持续至2021年底

《通知》要求,在2021年12月31日前,居民个人获得全年度一次性奖金,合乎《国税总局有关调节本人获得全年度一次性奖金等测算征缴个人所得税方式问题的通告》要求的,可以挑选划入当初综合所得测算缴税。

若选取不划入当初综合所得测算的,则应以全年度一次性奖金收益除于12个月取得的金额,再对比综合所得税率表,明确税率和速算扣除数,独立测算缴税。

换句话说,现阶段年终奖计税可有2种挑选,其一,年终奖划入综合所得计税;其二,适用独立的计税现行政策。据了解,“二选一”计划方案可持续至2021年底,自2022年1月1之日起,年终奖只有划入当初综合所得测算交纳个人所得税。

以工薪族小华为例子,如小华每个月薪水扣减“三险一金”以后是8000元,专项附加扣减为2520元,2018年获年终奖3万余元。

依照全年度一次性奖金收益的独立计税现行政策测算(全年度一次性奖金收益×税率-速算扣除数=年终奖应纳税所得额),小华的年终奖3万余元除于12个月,获得2500元,对比现行标准税率表,征收率为3%,则小华年终奖应缴个人所得税为30000×3%-0=900元。

总的来说,小华的年终奖缴税应用第一种方式更加划得来。权威专家表明,经营者在挑选计税方法前,需依据差异状况来测算,如,最先需弄清自身全年度能体验到是多少扣除额,以后再依据实际情况“量身定制”。

新税率表下,年终奖越少折扣优惠越大

或是以小华的事例看,倘若小华在2017年取得的年终奖金一样为3万余元,依照旧个税税率表要求,“超过1500至4500元的一部分”,相匹配原税率表中的征收率是10%。因而那时小华应缴税金为30000×10%-105=2895元。假如小华2018年依然拿3万余元年终奖,其只需缴税900元,税金比上年降低了1995元,等同于个税调整后小华的年终奖应缴税金打3折特惠。

中低收入选综合所得计税或不用缴税

国税总局在“新个税法热点咨询‘五问答题’”中提及,对一部分中低收入来讲,如将全年度一次性奖金划入当初劳务报酬所得,扣减基本上扣除花费、专项扣除、专项附加扣减等后,很有可能压根不用交税或是交纳非常少税金。而假如将全年度一次性奖金采用独立计税方法,反倒会造成应缴税金或是提升税赋。

据了解,年综合所得是在扣减“三险一金”、6万余元基本上扣除花费及其孩子教育、继续再教育、大病医保、住房租金、住房贷款利率、赡养父母6项专项附加扣减等新项目后才需计税。假如这一金额为负数,才可享有不算入缴税的褔利。

假定小冬是一名普通职工,月工资3500元,全年薪水为42000元,依照5000元/月的缴税“起征点”要求,小冬不用为劳务报酬所得缴税。小冬的老总还服务承诺,把年终奖划入全年度综合所得,给与小冬10000元的年尾褔利。总计来计算,小冬的薪水加年终奖为52000元,仍不够全年度6万余元的基本上扣除花费,所以年终奖也不用交纳所有税金。但若老总将小冬的年终奖与薪水分离派发,小冬则需是年终奖交税255元。

当心高发一元奖励金少拿二千元

国税总局仍在解释中提示,如年终奖选用独立计税方法,很有可能在征收率换挡时发生税赋忽然提升的“零界点”状况。

为绕开“零界点”,有剖析人员已汇总出d好几处易触雷界点。在其中,年终奖为3.6万余元、14.4万元、30万余元、42万元、66万余元、96万元均为年终奖“零界点”。以3.6万余元这一“零界点”为例子,经营者需缴税36000×3%-0=1080元,具体拿到手为34920元。但假如企业高发一元年终奖,即36001元,经营者则需交纳3390.1元。高发一元年终奖造成具体拿到手额度少了2309.1元。

因而,《通知》专业强调,在2022年前,居民个人获得全年度一次性奖金的,可以自己挑选计税方法,也请缴纳企业在派发奖励金时留意掌握,便于于经营者享有降税收益。

计算方法:年终奖应纳税所得额=全年度一次性奖金收益×税率-速算扣除数

按月转换后的综合所得税率表

等比级数全月应纳税额征收率(%)速算扣除数

1不超过3000元的30

2超过3000元至12000元的一部分10210

3超过12000元至25000元的部分201410

4超过25000元至35000元的一部分252660

5超过35000元至55000元的部分304410

6超过55000元至80000元的一部分357160

7超过80000元的部分4515160

划入综合所得计税

年终奖计税方法

计算方法:应纳税所得额=应纳税额×税率-速算扣除数

*应纳税额=居民个人的综合所得(包含年终奖)-基本上扣除花费6万余元-专项附加扣减

个人所得税预扣率表

(居民个人薪水、薪酬所得的预扣预缴税款适用)

等比级数总计预扣预缴税款应纳税额预扣率(%)速算扣除数

1不超过36000元的一部分30

2超过36000元至144000元的部分102520

3超过144000元至300000元的一部分2016920

4超过300000元至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的一部分3052920

6超过660000元至960000元的部分3585920

7超过960000元的一部分45181920