小规模纳税人会计制度(小规模的财务制度)CPK

01、出纳管理规章制度

一、货币资金管理方法

1、财务出纳现钱须日清月结、每日汇总，保证账实核查，每月财务会计参加的经常性汇总及月末盘点不少于2次，而且出示《现金盘点表》；

2、超出库存量额度的现钱（2000元）应立即存进金融机构；

3、带上现钱或银行汇票来回银行申请业务需乘企业车子或打的；

4、财务出纳保险箱中，严禁储放一切个人财产，防止公与私搞混，不可私开“公款私存”，获得的现金流务必立即进账，不可帐外设账，禁止收付款不进账；禁止侵吞现钱，禁止白条抵库，不准坐支现金，禁止储存帐外公款私存，禁止没经认证的单位或工作人员申请办理资产业务或直接接触资金；

二、银行汇票管理方法

1、须创建《支票购买登记簿》并制做《支票领用登记簿》，购买银行汇票由财务出纳归类按银行汇票号次序备案，应用结束后需由财务会计或财务主管开展签名确定；

3、财务出纳承担立即跟进扣除银行汇票进帐后的宣布对账单；

三、日做账管理方法

1、财务出纳每日进行支付款业务后，及时备案现钱和存款日做账（手工制作账或电子器件账）；

2、依据审批后盖板有“现钱/金融机构收讫”、“现钱/金融机构付讫”的现钱/金融机构转账凭证、现钱/金融机构付款凭证，逐日逐笔次序备案；

3、做账具体内容务必与会计记账凭证一致，每一笔账都需要记明记帐凭证的日期、序号、引言、额度和相匹配学科等；经济发展业务的引言以可以清晰描述业务具体内容为度；

4、应逐笔支行纪录，得将转账凭证或付款凭证合拼备案，也不能将收付款支付抵消后以差值备案；

5、每单业务备案后均须长出账面净值，并备案每日收益和开支的总计数。

02、花费报销步骤

一、获得发票规定

1、扣除的各种非预算定额发票，务必笔迹清晰，不可修改，新项目填好齐备，各新项目具体内容准确，不然一律退还给开税票方，不可做为清算、抵税凭据；

2、扣除的各种发票应加盖发票用章，且发票专用章应清楚可见，与此同时图章的公司名字及纳税识别号须与发票仰头处写有开税票公司信息的公司名字及纳税识别号一致；

3、扣除的各种发票，应依据发票上的注释开展在网上或其他方法的验真；

4、获得各种非预算定额发票时，发票仰头的公司名字务必详细且与所属企业保持一致，所获得发票类型及开具具体内容务必与业务具体内容保持一致。

二、花费报销单的填写

1、报销的项目类型需与后附发票保持一致；

2、报销人、领款人、核查人、领导干部确定等需签名齐备即可报销；

3、发票新项目为一批的需附发票明细；

4、当月花费需当月报销，特别是在不能发生花费报销跨年夜状况（12月21后产生业务没有在此范畴内）。

三、花费的归类

2、营业费用：包含不限于市场销售（前勤）工作人员薪水、与市场销售有关的其它杂费。

3、销售费用：金融机构扣除的各类花费，包含帐户维护费用，电汇手续费，银行汇票花费，利息费用等。

四、费用报销步骤

1、各类花费产生前需提报费用申请单（OA方式或纸版票据均可，需三审领导干部签名允许即可产生此项花费）；

2、费用产生进行后，需凭领导干部签署的费用申请单（或OA），花费报销单，靠谱发票执行报销办理手续，由财务会计审批，领导干部签名确定，财务出纳复合型准确无误后报销（如网上银行支付报销完单要付网上银行支付对账单）。

五、旅差费审批关键点

1、旅差费审批单的外出来回日期与飞机票或火车车票来回日期是不是一致，飞机票或火车车票的外出人和申请办理是不是为同一人。

2、房租费发票日期及日数是不是与飞机票或火车车票相符合，房租费及伙食费发票是不是为外出本地发票。

3、如在外出地产生业务接待费需独立提报，不能与旅差费一起提报。

六、业务接待费审批关键点

1、花费报销单需注明接待时长、地址及有关工作人员；

2、如发票为预算定额发票且报销额度为整数金额（如伍佰元整），需给予相对应水单。

七、借支或备付金的管理方法

1、如因业务必须需借支，填写借支单，经三审领导干部签名允许，给与借支。

2、相对应花费业务进行后一周内，执行报销办理手续，偿还借支。

3、如借支三个月后并未退还或执行报销办理手续，则从本人薪水中扣除借支额度，当月薪水不够一部分，下月再次扣除。如该员工辞职，则扣除隶属领导干部薪水。

4、单位的习惯性、常规化业务开支可申请办理备付金。备付金审批单需三审领导干部签名允许。

5、财务部门财务出纳需每月对单位备付金开展汇总，盘存表签名核对没有问题后存档存留。

6、每季度末需偿还备付金，下平均资产总额再次走备付金申请条件。

03、税、票管理方案

一、发票管理方法

1、发票申领、存放

a)申领发票时，务必由发票管理人员向税务局申请办理发票申领。

b)增值税专用型发票和一般发票务必按照规定储放到财会人员专用型铁皮文件柜中。

c)需开具时需要将已开具好的发票妥当存放，未开具的增值税专用型发票和一般发票立即放进财会人员专用型铁皮文件柜中。

d)针对开具的增值税专用型发票和一般发票底单及废止的，月末务必按照规定装订，并按增值税专用型发票和一般发票储放期限储放，保证完好无损。

e)禁止将企业申领的增值税专用型发票和一般发票向别人给予应用。

f)发票管理人员务必按照规定立即到税务局申请办理发票销账办理手续。

g)发票管理人员因工作中变化或调职务必按民法和公司管理制度要求申请办理交接办理手续。

2、按增值税专用型发票和一般发票的开具范畴，开具发票。

企业市场销售货品，应税服务，依据增值税实施方案要求，理应征缴增值税的应税服务，务必向购方开具专用型发票。向小规模市场销售应税新项目，应开具一般发票，没经税务部门准许，不开具专用型发票。

3、专用发票按下述规定开具

a)笔迹清晰；

b)新项目填好齐备；

c)票物相符合，票上额度与具体扣除的额度相符合；

d)各新项目具体内容准确；

e)发票联和抵扣联加盖财务章或发票用章；

f)按规定的期限开具专用型发票；

g)不可开具票样与国税局统一建立的票样不相一致的专用型发票。

4、严格执行企业要求期限开具专用型发票，不提早或落后。

5、市场销售货品并向购方开具专用型发票后，如产生退换货或销售折让，应视不一样状况各自按下列要求申请办理：

a)购方在没付钱款而且未做账务处置的情形下，须将原发票联和税金抵扣联退回企业。将该发票各发票联标明“废止”字眼，废止该份增值税专用型发票。

b)在购方已支付，或是钱款没付但已作账务解决发票联及抵扣联没法退回的情形下，购方务必获得地方负责人税务局开具的进货退出或索要这让证明书提交企业，做为企业开具负数发票的根据。

c)企业获得的进货退出或索要这让证明书要装订，并按照相关要求开展存放。

6、增值税进项税额抵扣联按时装订。

7、不遗失、损（撕）毁发票，不私自消毁专用型发票的基本上发票联。

8、不符合要求的专用型发票，不可抵扣进项税。

9、遗失专用型发票，务必按照规定程序流程立即向地方税务局、公安部门汇报。

10、不开具、虚开发票增值税专用型发票。

二、购置或报销应获得合理发票

1、各企业购置各种各样产品(含库存产品、固资、无形资产摊销、低值易耗及办公设备等)，及其报销各种各样花费均应依规获得合理发票。

2、向广告传媒公司付款的宣传费应获得广告行业发票，别的一切发票均不可做为报销根据。

3、向运送企业支付运输费用应获得《道路、内陆河交通运输业统一发票》，别的一切发票均不可做为报销根据。

a)购置库存产品应获得17%增值税专用型发票。

b)选购固资、无形资产摊销应获得17%增值税专用型发票。

c)向印刷公司付款的包装印刷费若≥2000元，选购办公设备额度若≥2000元，均应依规获得增值税专用型发票。

d)以上业务若因特别因素不能获得要求的发票，应由财务主管及企业责任人准许后才能以别的一般发票做为支付(或报销)根据。

e)获得的增值税专用型发票务必合理合法、合理，不可扣除到期发票或失效发票。

f)获得的全部增值税税收发票(含增值税专用型发票、运送发票等)务必在发票有效期限内交到税收工作人员扫描仪验证。

g)转交或接受增值税税收发票时要属实填好《增值税税收发票交接表》，由工作交接彼此签名确定。

h)税收工作人员当月接到的全部增值税税收发票应在当月扫描仪、验证结束，不可忽略或遗失。

i)财会人员做好账务处理时，采用的会计分录及统计的凭据引言应与获得的发票开税票具体内容保持一致。

三、税务申报

1、每月记提全部税金都应填好税费计算表，该计算表应打印出并由财务主管签名后做为税费记提凭据的配件。

2、企业应按负责人税务局的需求立即申请全部缴税表格并立即交纳税金。

四、税收档案保管

1、将各负责人税务局名字及实际所管的全部局(处或科、室)责任人名字、职位、负责人业务及联系电话等开展书面形式备案。

2、将各本年度全部法律规定所得税申报表及内部结构税收管理报表按月装订，并标准制做文件封面，妥当归档存放。

3、将各本年度所得税年度汇算清缴审查报告、经济损失审查报告以及他相关税收审查报告标准装订，妥当存放。

4、将税务局提供的各种各样审批、查验处分决定等文档装订，并标准制做文件封面，妥当归档存放。

6、若税收工作人员辞职，应标准申请办理税收档案资料转交办理手续，填好移交清单，转交清晰之后才可申请办理别的离职流程。