股东转让股份需要交税吗(有股份还得交税吗)DXP

股权转让小课堂

一个实例说清股权转让如何交税

A公司：申税小型，您好！我公司原来小丽、火火2个投资人，她们全是公司，并不是普通合伙人。如今小丽公司要想把全部股权转让给火火公司，而且是股权溢价转让，我想问一下她们2个投资人怎样缴税，纳哪些税？我公司的资本公积不会改变，可是投资人如今只剩余火火公司，我公司是不是要交税？假如必须，缴哪些税，如何缴呢？

贵公司的股权转让牵涉到所得税、企业所得税和合同印花税！下边小编给您细细地剖析~

依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（税务〔2016〕36号文）配件1《销售服务、无形资产、不动产注释》中第一条第五款第四项的要求：

金融商品转让，就是指转让外汇交易、商业票据、非货品期货交易和别的金融商品使用权的工作主题活动。别的金融商品转让包含股票基金、私募基金、投资理财产品等各种财富管理商品和各类金融衍生品的转让。

因此，前述实例属于公司转让未上市公司股份，不属于金融商品转让，并不是所得税征缴范畴，不交纳所得税。

02企业所得税

依据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条的要求：

公司转让股份收益，应于转让协议书起效、且进行工商变更办理手续时，确认收入的完成。转让股份收益扣减为获得该股份所出现的费用后，为股权转让所得的。公司在预估股权转让所得的时，不可扣减被企业投资未分配利润等公司股东留存收益中按此项股份所很有可能分派的额度。

因此，前述实例股权转让所得的划入小丽公司当初的应纳税额中，测算交纳所得税。

依据其配件《印花税税目税率表》要求：“产权年限迁移书据包含资产使用权和著作权、商标专用权、专利、专用技术性所有权等迁移书据。立据人按所述额度万分之五贴花纸。”

依据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)第十条要求：“‘资产使用权’迁移书据的缴税范畴是：经政府部门管理方法行政机关注册登记的动产抵押、房产的所有权转移所立的书据，及其公司股权转让所立的书据。”

综上所述，前述实例应根据所立书据上的额度测算交纳合同印花税。

假如小丽、火火公司签署股权转让协议书时是所得税小规模，且股权转让协议书在2019年至2021年签署得话，还能够享有《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（税务〔2019〕13号）中相关合同印花税的折扣哦！