2022年六税两费政策测试题(2022年陕西六税两费减免政策)QU

为回复社会发展多方希望，把特惠政策变为经营者交费人钱包里的“真金白银”，国税总局西安税局、西安市财政局全方位整理了国家和山西省颁布的2022年组合型税费适用政策，现选编装订成册，期待能协助经营者、交费人及税务党员干部熟识政策、应用政策，助推公司焕发生机，保证税费收益立即享有，更强服务项目我市经济发展高质量发展。

2022年西安组合型税费适用及

持续实行政策选编

国税总局西安税局

西安市财政局

2022年4月

为回复社会发展多方希望，把特惠政策变为经营者交费人钱包里的“真金白银”，国税总局西安税局、西安市财政局全方位整理了国家和山西省颁布的2022年组合型税费适用政策，现选编装订成册，期待能协助经营者、交费人及税务党员干部熟识政策、应用政策，助推公司焕发生机，保证税费收益立即享有，更强服务项目我市经济发展高质量发展。

2022年组合型税费适用政策选编

........................................................1

制造业中小微企业延缓缴纳一部分税费

................................................1

中小企业“六税两费"免减政策

...........................................................14

推动服务行业行业艰难领域纾困发展趋势相关所得税政策...................25中小微企业机器设备器材企业所得税抵扣政策

......................................27

小型微利企业企业所得税特惠政策

..........................................................29

所得税期未留抵退税政策

..................................................................31

所得税一般纳税人增值税免税政策

..............................................38

提升高新技术企业中小型企业研发支出应纳税所得额加计占比

..........................41

城区土地税、房地产税艰难免减

..................................................43

2022年持续实行的税款政策选编

.........................................................46

...........................................................................................46

一、生产制造、日常生活性服务行业所得税加计抵减

..................................46

二、城市公共交通物流运输增值税免税

..................................................46三、高新科技科技孵化器、大学科技园和创客空间增值税免税........47

所得税政策

......................................................................................49

一、环境污染治理第三方所得税特惠

.............................................49

二、放开初创期科技型企业评定规范

..................................................50

个人所得税政策

......................................................................................52

二、企业发送给本人的防止药物等实体免税个人所得税...........52

三、全年度一次性奖金个人所得税特惠

.....................................53

四、上市企业股权激励计划独立记税

..............................................53

五、可免于申请办理个人所得税综合所得年度汇算清缴特惠.................54

六、中间主要负责人本年度业绩考核薪酬推迟实现收益和任职期奖赏政策

..................................................................54

七、外国籍本人相关津补助政策

..................................................55

房地产税、城区土地税及合同印花税政策

..............................................56

一、高新科技科技孵化器、大学科技园和创客空间免税房地产税和城乡土地税

......................................................................56

二、公共交通站场等经营商业用地免税城区土地税..............56

三、农副产品批发销售市场、农贸批发市场免税房地产税和

城区土地税

..................................................................57

四、高等院校学生公寓免税房地产税和合同印花税

................................57五、我国产品贮备税收优惠政策

......................................................57

综合性税费政策

........................................................................................59

...................................59

二、退役士兵创业就业税费扣除政策

.....................................60

三、工伤保险费率增加分阶段减少利率

.................................61

四、失业险增加分阶段减少利率

.........................................61

五、工伤事故失业保险费缓交政策

..................................................62

2022年组合型税费适用政策选编

制造业中小微企业延缓缴纳一部分税费

【政策文档】

《我国发展改革委等12单位关于做好推动经济社会稳定上升的多个政策的通告》（改办产业链〔2022〕273号）

《国税总局国家财政部有关持续执行制造业中小微企业延缓缴纳一部分税费相关事情的通告》（2022年第2号）

【享有行为主体】

制造业中小微企业

【政策具体内容】

一、再次延缓缴纳2021年第四季度一部分税费《国税总局国家财政部有关制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度一部分税费相关事情的通告》（2021年第30号）要求的制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度一部分税费政策，缓交限期再次增加6个月。以上公司2021年第四季度延缓缴纳的税费在2022年1月1日后本公示实施前已缴纳人库的，可自行挑选申办出口退税（费）并享有持续缓交政策。

二、延缓缴纳2022年第一季度、第二季度一部分税费

（一）合乎本公示要求情况的制造业中小微企业，在依法处理税务申报后，制造业中小型企业可以延缓缴纳木公示要求的各类税费额度的50%，制造业中小企业可以延缓缴纳本公示要求的所有税费，延缓的时限为6个月。延缓限期期满，经营者应依规缴纳相对应月或是一季度的税费。

（二）本通告所称制造业中小型企业就是指社会经济行业划分中领域类别为制造业，且年销量2000多万元（含2000万余元）4亿下列（没有4亿人民币）的公司。制造业中小企业就是指社会经济行业划分中领域类别为制造业，且年销量2000万下列（没有2000万余元）的公司。

销售总额就是指入伍所得税销售总额，包含税务申报销售总额、监管查补销售总额、纳税评估调节销售总额。适用所得税差额纳税政策的，以差值后的销售总额明确。

（三）前述所称制造业中小微企业年销量按下列方法明确：

截止到2021年12月31日创立满一年的公司，依照隶属期是2021年1月至2021年12月的销售总额明确。

截止到2021年12月31日创立不满意一年的公司，依照隶属期截止到2021年12月31日的销售总额/具体运营月x12个月的销售总额明确。

2022年1月1日及之后创立的公司，依照具体申报期市场销售

额/具体运营月x12个月的销售总额明确。

（四）延缓缴纳的税费包含隶属期是2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或是2022年第一季度、第二季度（按季缴纳）的所得税、个人所得税、中国所得税、中国所得税及附征的地区保护修建税、教育附加费、地区文化教育额外，不包括代收代缴、代收代缴及其向税务部门申请办理代开票时缴纳的税费。

针对在本公示实施前已缴纳进库的隶属期是2022年1月的以上税费，公司可自行挑选申办出口退税（费）并享有缓交政策。

三、享有2021年第四季度缓交所得税政策的制造业中小微企业，在申请办理2021本年度所得税年度汇算清缴本年度申请时，造成的需补税金与2021年第四季度已缓交的税金一并推迟缴纳进库，造成的应退税额由经营者依照相关要求申请办理。

四、经营者不符本公示要求标准，骗领享有缓交税费政策的，税务局将按照《税收征收管理法》以及实施办法等相关要求严肃查处。

五、合乎本公示要求情况的制造业中小微企业，合乎《税收征收管理法》以及实施办法要求可以申请办理推迟缴纳税金的，依然可以依规申办推迟缴纳税金。

【政策讲解】

一、制造业中小微企业怎样再次延缓缴纳2021年第四季度

《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（2021年第30号，以下简称30号公告）规定的制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费

<关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策>

<关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策>

<科技型中小企业评价办法>