个体工商户税率2021(个体户增值税税率是多少2021)BDS

嗯…这个问题确实是太典型性了！小晴确实禁不住拿出来详尽讲下，一起来看一下吧！

街头的餐馆、水果超市、尽早摊等大部分都属于个体工商户。个体工商户是依规经工商行政管理局单位审批备案，从业工业运营的个人或家中。因为个体工商户对负债承担无限责任，因此不具有主体资格。

即然不具有主体资格，是否就可以不用缴税了？非也非也！一起来看下身个体工商户究竟该交什么税吧。

一、个体工商户务必做账？

回答是毫无疑问的，务必做账。

依据中国法律法规，凡担任生产制造、运营并有稳定生产制造、经营地的个体工商户，都严格按照法律法规、行政规章和本方法的规范设定、应用和管理帐本及凭据，并依据合理合法、合理凭据做账计算。税务局应与此同时采取相应对策，推进已经有做账成效，教育引导个体工商户不断完善帐本，恰当开展计算，属实纳税申报。

合乎以下情况之一的个体工商户，理应设定复式楼账：

1、注册资本在20多万元的。

2、市场销售所得税应税服务的纳税人或增值税纳税人月市场销售(运营)额在40000元以上；从业商品产生的所得税纳税人月销售额在60000元以上；从业货品厂家批发或零售的所得税纳税人月销售额在80000元以上的。

3、省税务局明确应设定复式楼账的其它情况。

合乎以下情况之一的个体工商户，理应设定简单账，并积极主动发挥特长设定复式楼账：

1、注册资本在10多万元20万以内的。

2、市场销售所得税应税服务的纳税人或增值税纳税人月市场销售(运营)额在15000元至40000元；从业商品产生的所得税纳税人月销售额在30000元至60000元；从业货品厂家批发或零售的所得税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

3、省税务局明确理应设定简单账的其它情况。《个体工商户做账管理方法暂行规定》（国税总局令第17号）

二、个体工商户务必开对公账户？

个体工商户可以设立对公账户，但并没有要求务必设立对公账户。

《个体工商户规章》第二十条：个体工商户可以凭企业营业执照及税务登记明，依规在银行业或 其它银行开设帐户，办理贷款。

全部公司也要申请企业所得税，要是没有所得的，尽管可以不用交企业所得税款，但务必开展零申报。

先来确立一件事：个体工商户可以是一般纳税人，还可以是小规模纳税人纳税人。

依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(税务(2016)36号)要求:

年应税销售额超出规范标准但不时常产生应税个人行为的部门和个体工商户可挑选依照小规模纳税人纳税人缴税。

若个体工商户挑选按小规模纳税人纳税人申请的，自2021年4月1日至2022年12月31日，产生所得税应税市场销售个人行为，总计月销售额未超出15万余元(以1个月度为1个申报纳税期的，一季度销售额未超出45万余元，相同)的，增值税免税。（出具所得税专票正常的交税）

国家财政部国家税务总公示2021年第11号《国家财政部国家税务总有关确立所得税小规模纳税人纳税人增值税免税现行政策的通告》

二、附加税费

若个体工商户挑选按小规模纳税人纳税人申请的，依照税款的50%免减大城市保护修建税、教育附加费、地区文化教育额外。可另外享有按月缴税的月销售额或销售额不超过10万余元（按一季度缴税的一季度销售额或销售额不超过30万余元）免税教育附加费、地区文化教育额外。

若个体工商户挑选按一般纳税人申请的，享有按月缴税的月销售额或销售额不超过10万余元（按一季度缴税的一季度销售额或销售额不超过30万余元）的交纳扣缴义务人免税教育附加费、地区文化教育额外。

《江苏省财政厅国家税务总局江苏省税务局关于贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（苏税务〔2019〕15号）

国家财政部《国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（税务〔2016〕12号）

三、个人所得税

个体工商户个人所得税征缴方法分成查账征收和定额征收，核定征收实际又分成定期定额，核准企业所得税率、核准应税收入额方法。

1、定额征收

1.选用定期定额方法，个人所得税依据附征率（实际以全国各地具体现行政策为标准）开展定额征收。

在代开票时，个人所得税按月不超过3万余元（按一季度不超过9万）免税。

应缴个人所得税额=运营(市场销售)总收入额×附征率

2.选用核准企业所得税率方法（通常为自开税票的小规模纳税人纳税人），个人所得税计算方式为：

应纳税额＝收入总额×企业所得税率

应缴个人所得税额＝应纳税额×税率

2.查账征收

纳税人获得经营所得，以每一缴税年的收入总额扣减成本费、花费及其损害后的账户余额，为应纳税额，按年测算个人所得税，纳税人在月度或每季度终结后15日内填写《个人所得税经营所得所得税申报表（A表）》和他相关资料，向经营所在城市负责人税务部门申请办理预缴税款税务申报，并预缴税款。

自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税额不超过100万余元的一部分，在现行标准政策优惠基本上，再递减征缴个人所得税。

国税总局公示2021年第8号国税总局有关贯彻落实适用小型微利企业和个体工商户发展趋势企业所得税政策优惠相关事情的公示。

尽管个体工商户也可以享有许多政策优惠，但一定要留意现行政策无效时长，立即搞好整体规划才可以保证真真正正有效省税。

有雇佣工人的个体工商户理应参与企业员工养老保险金。

无雇佣的个体工商户可以参与公司养老保险，还可以参与城镇居民养老保险金。（《社会保险法》）《工伤保险条例》规定的是有雇佣工人的个体工商户才交费参与工伤险，对并没有雇佣工人的个体工商户并没有作强制的规定。

个体工商户不属于行政机关、团队、公司、机关事业单位和非盈利性企业，不用交纳残疾人就业保证金。

1.属于所得税制度中的本人

个人，就是指个体工商户和其它本人。（税务（2016）36号），如财税（2016）36号文档要求，个人出租住房，应依照5%的增值税率减按1.5%测算应纳税所得额。

增值税起征点不适感用以备案为一般纳税人的个体工商户。（税务（2016）36号）

2.一般纳税人资质

个体工商户财务核算完善，可以给予精确税收材料的，可以向负责税务部门申请办理一般纳税人备案。但是要提示的是，无论企业性质或是个体工商户，持续12月的销售额超出500万余元理应申请办理一般纳税人备案，这一区划规范和企业是一样的。

以下纳税人不申请办理一般纳税人备案：

(一)依照现行政策要求，挑选依照小规模纳税人纳税人缴税的；

(二)年应税销售额超出规范标准的其它本人。

年应税销售额超出规范标准的其它本人不属于一般纳税人。年应税销售额超出规范标准但不时常产生应税个人行为的部门和个体工商户可挑选依照小规模纳税人纳税人缴税。

3.特殊规定

（1）从业个体经营者的军队转业干部，自领到税务登记生效日，其给予的应税服务3年之内增值税免税。（税务（2016）36号）

（2）为按置自主择业的军队转业干部学生就业而新开设的公司，凡按置自主择业的军队转业干部占公司总人数60%（含）以上的，自领到税务登记生效日，其给予的应税服务3年之内增值税免税。（税务（2016）36号）

（3）补充规定——享有以上政策优惠的自主择业的军队转业干部务必拥有师以上军队授予的复转有效证件。

4、个人所得税

1.个体工商户以客户为个人所得税缴税扣缴义务人不交纳所得税

2.个体工商户以小区业主依照经营所得交纳个人所得税

【备注名称】个体工商户的运营者从个体工商户获得“薪水”依照也是经营所得交纳个人所得税

3.个体工商户以客户为个人所得税缴税扣缴义务人

个体工商户应纳税额的测算，以收付实现制为标准，属于本期的收益和花费，无论货款是不是收付款，均当做本期的收益和花费；不属于本期的收益和花费，即使账款已经在本期收付款，均不当作本期收益和花费。

4.2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税额不超过100万余元的一部分，在现行标准政策优惠基本上，再递减征缴个人所得税。

（1）不区别征缴方法，均可享有。

（2）在预缴税款时就可以享有。

（3）依照下列方式 测算增值税免税额：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税额不超过100万余元一部分的应纳税所得额-别的现行政策增值税免税额×个体工商户经营所得应纳税额不超过100万余元一部分÷经营所得应纳税额）×（1-50%）。

（4）增值税免税额填写相匹配经营所得所得税申报表“增值税免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事宜报告书》。

5.特殊规定

《国家财政部国税总局有关农村税费改革示范点地域相关个人所得税问题的通告》（税务[2004]30号）对个体或个体工商户从业农业、养殖行业、饲养业、捕捞业，且经营范围属于农业税（包含农牧业特产税）、农牧税缴税范畴的，其获得的“四业”所得的暂不征缴个人所得税。

个体工商户必须纳税的状况几乎都汇总在这儿了，只需对比本身状况，就能很清楚的了解要不要缴税了！