汇算清缴退税会计分录(出口退税做账流程)DJS

一、假如退的是当初的

借:存款

贷:本年利润?

二、假如退的是以前年度的

借::存款

贷:应交税金--应交所得税.

借:应交税费--应交所得税?

贷:以前年度损益调节与此同时

借:以前年度损益调节

贷:分配利润--未分配利润

申请退税常见问题有哪些?

1、纳税人对申报原材料的真实度和合理合法担负法律依据;

2、除出入口退税外,纳税人不仅有应退税又有未缴的企业所得税款,税务局可以将纳税人的应退税款先抵税未缴的税金,抵税后有账户余额的,才可以申请办理退返账户余额的退税;

3、填好《退(抵)税申请表》要简略简述申请退(抵)税的原因.假如此次退税帐户与原交税帐户不一致,需在这里表明,并须再行递交材料,且须经税务局备案确定;此外退税账户名称应与纳税人名字一致,如无法立即退给申请企业的,应递交有关表明和证明文件;

4、年度汇算清缴退税不可申请算加银行存款利息;

《税收征收管理法实施细则》第七十八条第二项要求:"税收征管法第五十一条规定的算加金融机构同期存款利息的多缴税金退税,不包括依规预缴税款产生的清算退税、出入口退税和各种各样免减退税."

5、申请退(抵)税额度不可以超过纳税人本期年度汇算清缴本年度申报单中的应退税额.

必须退税申请材料

1、《退(抵)税申请表》;

2、完税证明等已缴税金证实、影印件;

3、企业所得税本年度所得税申报表正本、影印件;

4、别的表明原材料.以上材料一式三份

5、三证合一营业执照正本(仅检查)