资产负债表应交税费怎么算(应交税费公式计算)EBM

看过其他小伙伴们发过来的科目余额表，发觉应交税费这一学科的清单哪些款式的都是有。

针对应交税费的二三级清单有他的规律性，而且明细科目是要与增值税的所得税申报表相匹配。

这应当还可以算得上账务与表格核查的一种方法。

自然并并不一定的税金都根据“应交税费”来计算，像合同印花税、耕地占用税、房产契税、车辆购置税这种是根据应交税费来进账的。

针对“应交税费”这一学科，涉及到较多的或是增值税，那麼接下来里就对于增值税的各种各样记账来举例说明剖析。

（1）进项税额容许抵减的账务处理

借：原料、财产、成本费等

应交税费——应交增值税（进项税额）

——待验证进项税额

贷：应付款/银行存款等

（2）进项税额不可抵税的，将增值税额记入成本费等。

（3）小规模购置等相关业务的账务处理

小规模由于不计入进项税，因而进项税额全是记入有关的成本费用和花费中。不用根据“应交税费——应交增值税”学科计算。

（4）购方做为义务人的账务处理

什么叫依照购方做为义务人呢？

如果是海外企业或是会本人在地区产生应税个人行为，且在地区未配有运营组织的这样的事情，就以购方为增值税义务人。

而地区一般纳税人购入服务项目、财产等账务处理相对性一般公司而言较为罕见。

借：成本费、财产、花费等有关学科

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付款

应交税费——代缴代交增值税

具体交纳代收代缴增值税时，按代扣代缴的增值税额：

借：应交税费——代缴代交增值税

贷：银行存款

（1）公司售卖货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销或房产：

借：合同负债、应收帐款、银行存款

贷：收益、固定资产清理等学科

应交税费——应交增值税（销项税额）

产生退换货的，公司应依据抵减销售总额，借记“主营业务收入”等学科；

①、依据抵减的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”学科；

②、依据退还的全都工程款，贷记“银行存款”等学科。

（2）假如确认收入比按增值税缴税责任的時间早

则需要将销项税额记入“应交税费——待转销项税额”学科，待具体产生缴税责任时再转到“应交税费——应交增值税（销项税额）”。

（3）增值税缴税责任产生时段比确认收入早，则需要将交纳增值税额记入应收帐款：

借：应收账款

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

这样的事情非常罕见，平常也非常少遇上，大伙儿了解一下就可以。

只需还记得，在确认收入的情况下，是以没有增值税的收益计账。

（4）视同销售的账务处理

视同销售的状况不清楚各位你是否还记得是多少？大约也是有下列这几类状况：

①、将货品交货其它企业或本人分销；

②、市场销售分销货品；

③、配有2个以上组织并推行统一结算的经营者，将货品从一个组织移交别的组织用以市场销售，但有关组织建在同一县（市）的以外；

④、将自产自销或是委托加工物资的货品用以非增值税应税新项目；

⑤、将自产自销、委托加工物资的货品用作集体福利或是消费；

账务处理正常的记提销项税额就可以，没什么特别的~

差额纳税可以依照总额法或是是净收益法。说起来篇数就较长了……

这儿简易用2个事例说下就好了

【练习题·测算分析题】—总额法

1家旅行社公司向旅游管理购方扣除价税合计款为265万余元（含增值税15万元），应付款给别的接团旅游公司的旅游费用和其它部门的有关花费为212万余元，在其中因容许扣除销售总额而降低的销项税额为12万余元。

账务处理如下所示

借：银行存款265

贷：主营业务收入250

应交税费—应交增值税（销项税额）15

借：主营业务成本200

应交税费—应交增值税（销项抵扣增值税）12

贷：应付款212

【练习题·测算分析题】—净收益法

1货物运输货运站今天该公司向游客扣除火车票款265万余元，应向汽运公司付款238.5万余元，剩余的26.5万余元中，25万元做为销售总额，1.5万余元为增值税销项税额。

账务处理如下所示：

借：银行存款265

贷：主营业务收入25

应交税费—应交增值税（销项税额）1.5

应付款238.5

（1）因产生非正常损失或更改用处的不可从销项税额中抵税的：

这就是很普遍的情形了，例如将公司的库存量用以员工的奖励等

一样的，用事例来表述会非常形象化

【练习题·测算分析题】

勇哥的公司购买1批原料，增值税专票标明的增值税额为15.6万余元，原材料工程款为120万余元，原材料已进库，钱款已经付款。原材料进库之后，该公司将该批原材料所有用以派发职工福利。

原材料进库时：

借：原料120

应交税费—应交增值税（进项税额）15.6

贷：银行存款135.6

用以派发职工福利时：

借：应付工资135.6

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）15.6

原料120

（2）原不可抵税且未抵扣进项税额的固资、无形资产摊销等，因转变主要用途等用以容许抵税进项税额的应税新项目的，应按容许抵减的进项税额：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：固资、无形资产摊销

固资、无形资产摊销等经上述调节后，应按调整后的帐面价值在剩下还行使用期限内计提折旧或摊销费。

月度终结，公司应该将当月应缴未缴或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转到“未缴增值税”明细科目。

①转走当月应缴未缴的增值税：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未缴增值税

②转走当月多交的增值税：

借：应交税费——未缴增值税

贷：应交税费——应交增值税（转走多交增值税）

2022年度流行元素：

①缴纳当月应交增值税：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

②交纳之前期内未缴增值税的账务处理

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

其他收益【加计抵减的额度】

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