应交税金属于什么科目(税金属于哪类科目)CUH

全方位实施增值税改征所得税后，“运营税金及附加”科目名字调节为“税金及附加”科目，该科目计算企业运营主题活动产生的所得税、大城市保护修建税、资源税、环境保护税、房地产税、城区土地税、土地增值税、车船使用税、合同印花税及其教育附加费、自然资源赔偿费、排污费等有关税金；本年利润中的“运营税金及附加”新项目更改为“税金及附加”新项目。

此外，公司交纳的地区文化教育额外、文化事业建设费、地区水利建设基金、残疾人就业保证金等，与以上教育附加费特性相近，因此也是根据“税金及附加”科目计算。

借：税金及附加

贷：应交税费——应交所得税（大城市保护修建税……教育附加费……等）

“税金及附加”属于损益类科目，可以依规在预估所得税时抵扣。

这也是个很容易搞混的新项目，有一些网民觉得与以上地区文化教育额外、残疾人就业保证金相近，根据“税金及附加”记提，实际上并不是这样。

实际上，工会会费属于员工薪酬核算范畴，理应列入“应付职工薪酬”计算解决。

借：产品成本、制造费用、期间费用、营业费用等

贷：应付职工薪酬——工会会费

借：应付职工薪酬——工会经费

贷：银行存款

这里就是指所得税。

借：本年利润

贷：应交税费——应交企业所得税

“本年利润”属于损益类科目。但与“税金及附加”不一样的是，“税金及附加”危害息税前利润（资产总额），可以依规抵扣；“本年利润”危害税后利润（纯利润），不可抵扣。

个人所得定缴税扣缴义务人原是“本人”，公司仅仅执行代收代缴（预扣预缴税款）责任罢了；根据“应交税费——应交个人所得税”计算。

（一）劳务报酬所得

借：应付职工薪酬——薪水

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

（二）贷款利息股息红利所得的

借：应付利息或是应付股利

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

（三）资产租用所得的

借：期间费用或是营业费用等（例如租金）

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

增值税属于价外税，通常说不危害损益。

（一）小规模计提增值税

借：应收帐款、银行存款等

贷：主营业务（别的）经营收入

应交税费——应交所得税

（二）一般纳税人记提销项税

借：应收帐款、银行存款等

贷：主营业务（别的）经营收入

应交税费——应交所得税（销项税）

结转成本应缴所得税额

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

（一）车辆购置税，一并记入车子成本费

借：固资——车子

贷：应交税费——应交车辆购置税

（二）耕地占用税、房产契税，一并记入土地资源成本费

借：无形资产摊销——土地使用权证

贷：应交税费——应交耕地占用税、房产契税

假如在固资、无形资产摊销处理环节中产生的有一些税金，则危害固定资产清理科目或是无形资产摊销清除净损益，最后转到（危害）“资产处理损益”这一科目（小企业会计准则危害营业外支出或是营业外支出）。