个人所得税自行纳税申报(稿酬代扣代缴个税)AWW

更具有实际操作性的个人所得税扣除项来啦。

国家税务总局刚推送了《本人所得税缴纳申请管理条例（实施）》和有关本人所得税自主税务申报相关问题的公示，确立了个税申报內容，怎样申请，确立了义务人预扣预缴税款的方式等实施办法，为2019年1月1日新个人社保缴纳打下了基本。

个人所得税扣除申请如何办理？速看十问十答

一问：6项专项附加扣除，关乎普通百姓的小孩、房屋、老年人等，很繁杂，到宣布执行只有一个周了，明确新年就能体验到降税收益？

答：明确。网上办税步骤进行了简单化，大能安心。申请就能扣除。就算本月没能扣除，生活报可以补扣，一次性补扣不完还能在之后月薪水中再次扣。也有最低招式，少扣可以出口退税，假如纳税人在年度中未申报扣除，或是申请晚了到年末仍补扣不完的，可以在第二年年度汇算清缴时为税务局申请办理出口退税。

二问：本人有几种申请办理方式？

一是由企业代缴。纳税人想要将自身的有关专项附加扣除信息给予给企业，单位在每个月发放工资时，就可依据本人申请状况开展扣除，大伙儿在每个月领薪水的情况下，就可以体验到降税收益了。

二是自主申请申请办理。纳税人只需融合自身的实际情况申请有关信息就能享有扣除。还可以在第二年年度汇算清缴时，自主到税务局申请信息申请办理扣除。

三问：扣除的事宜这么多是否要提前准备许多材料？

答：享有专项附加扣除的相关资料，例如继续再教育的职业资格证、购房贷款合同书这些，纳税人自身存留归档就可以，不用申报。

四问：要去税局服务台申请办理吗？

答：税务开发设计了多样化的税务终端设备。可以已经手机上、电脑网页等多种多样网上办税方式。必须提示的是，因为手机上APP和网页端申报系统需与税收端、缴纳端手机软件连动调节，现阶段已经依据一部分纳税人申请的专项附加扣除信息开展最终的校检，所有作用将于2022年12月31日宣布交付使用。到时候，纳税人申请专项附加扣除信息将更加方便快捷。

五问：纸版填写表格较为不便，怎样立即填好PDF？

答：可向企业索取，或是在国税总局官方网站、本人所得税APP端填好。

六问：6项专项附加扣除，太错综复杂了，有点儿惊慌理应怎么办理？

答：具体来说，就三步：对标准、报信息、留材料。

一、对标准。核对6项专项附加扣除标准，看自身合乎几类。

二、报信息。无论你是企业代缴或是自主申请，都仅需填好并申报专项附加扣除有关信息就可以。

实际填写方法有四种：

2、登陆各省市电子器件税务局网站。

3、电子信息表填好。

三、留材料。

七问：全部缴纳都需要留材料吗？必须上缴吗？

答：第一，并非是全部新项目都要存留材料，例如儿女在地区接纳教育培训的，教育局的信息较为全方位，不用留材料。小孩在海外念书，必须储存海外院校录取通知书及其留学签证等有关文化教育材料。

第二，存留材料不用递交，申请时既不用给税务局，也不用给缴纳企业。

第三，存留材料大部分是在产生有关事宜时发生的，不用再附加独立提前准备材料，例如购房贷款合同书，申请办理住房贷款时毫无疑问都需要签，即使税局不规定，大伙儿也必须存着的。

第四，税务过后核实时，凡能根据单位中间信息共享资源核查上的，不用找纳税人查看存留材料。但假如单位信息核查不了的，税务会找纳税人核查。

八问：每一次扣除都需要填一次信息吗？

答：第一次填写专扣信息，必须填报详细，有利于立即享有；之后月就无需再填。年底时倘若无转变确定一下就可以，有转变变更一下就可以了。

九问：大病医保开支能不能按月享有扣除？得病不肯让别人了解，该怎么办？

答：6项专项附加扣除中，大病医保开支按年享有扣除。可以第二年年度汇算清缴时扣除。但是，真心实意期待没有人享有此项扣除，大家都整齐有序、健康快乐的。

请大伙儿安心，企业所得税法和专扣方法已经明文规定，税务局和缴纳企业都需要搞好信息保密，税务有义务维护好纳税人的个人隐私。并且《本人所得税专项附加扣除信息表》不涉及到大病医保扣除项，因而企业不容易把握有关信息，纳税人必须在第二年3月1日至6月30日期内，自主向汇缴地的负责人税务部门申请办理年度汇算清缴申请时扣除。

十问：企业人比较多，年末原本就忙，時间过度紧张，最新政策落地式毫无疑问都会碰到许多问题，怎么处理？

对缴纳企业而言，有的部门内部结构也要多单位相互配合，有的企业还必须相关部门审核工资发放方案，享有国家政策的传动链条较长。尤其是现行政策立刻逐渐实行，对1月初就发放工资的公司而言，提前准备時间很焦虑不安，要把专扣现行政策立即精准地贯彻到每一个人，的确难度系数特别大。若有企业也有不把握国家政策的情形可联络税务上门服务辅导培训。

今天国家税务总局再要求七大关键点

要点一：这些人要自主税务申报

依据国家税务总局要求，获得综合性所得且合乎以下情况之一的纳税人，理应依法处理年度汇算清缴：

一是以两处以上获得综合性所得，且综合所得年总收入额扣减重点扣除后的账户余额超出6万余元；

二是获得劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得中一项或是多种所得，且综合性所得年总收入额扣减重点扣除的账户余额超出6万余元；

三是缴税本年度内预缴税款税款小于应纳税所得额；

四是纳税人申请办理出口退税。

必须申请办理年度汇算清缴的纳税人，理应在获得所得的第二年3月1日至6月30日内，向就职、受聘企业所在城市负责人税务部门申请办理税务申报，并提交《本人所得税本年度自主纳税申报》。纳税人有两处以上就职、受聘企业的，挑选向在其中一处就职、受聘企业所在城市负责人税务部门申请办理税务申报；纳税人沒有就职、受聘企业的，向户口所在地或经常居住地负责人税务部门申请办理税务申报。

纳税人申请办理综合性所得年度汇算清缴，理应提前准备与收益、重点扣除、专项附加扣除、依规确认的别的扣除、捐助、享有税收优惠政策等相应的材料，并按照规定存留归档或申报。

在其中，义务人，也就是企业或公司，向居民个人付款薪水、薪酬所得时，依照总计预扣法测算预扣税金，并按月申请办理缴纳申请。总计预扣法，就是指纳税人在一个缴税本年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本企业截止到当月获得薪水、薪酬所得总计收益减去累积不征税收入、总计扣减花费、总计重点扣除、总计专项附加扣除和累计依规确认的别的扣除后的额度为总计预扣预缴税款应缴税所得额，适用本人所得税预扣率表一。

测算总计应预扣预缴税款税款，再扣减总计增值税免税额和累积已预扣预缴税款税款，其额度为今天应预扣预缴税款税款。账户余额为负数时，暂不出口退税。缴税本年度终结后账户余额仍为负数时，由纳税人根据申请办理综合性所得年度汇算清缴，税金多退少补。实际计算方法为：

今天应预扣预缴税款税款=（总计预扣预缴税款应缴税所得额×预扣率-速算扣除数)-总计增值税免税额-总计已预扣预缴税款税款

总计预扣预缴税款应缴税所得额=总计收益-总计不征税收入-总计扣减花费-总计重点扣除-总计专项附加扣除-累计依规确认的别的扣除

总计扣减花费，举例子，依照5000元/月乘于纳税人当初截止到当月在本部门的就职受聘月数测算。即纳税人假如5月份新员工入职，则义务人派发5月份薪水缴纳税金时，扣减花费按5000元测算；6月份发放工资缴纳税金时，扣减花费按10000元测算，依此类推。

关键点二：个体工商户和股利分配所得那样申请

以上纳税人获得运营所得，按年测算本人所得税，由纳税人在季度或每季度终结后15日内，向经营所在城市负责人税务部门申请办理预缴税款税务申报，在获得所得的第二年3月31日前，向经营所在城市负责人税务部门申请办理年度汇算清缴，从两处以上获得运营所得的，挑选向在其中一处运营管理所在城市负责人税务部门申请办理本年度归纳申请

与此同时，纳税人获得应税所得，义务人未缴纳税金的，非居民个人获得薪水、薪酬所得，劳务报酬所得所得，稿费所得，特许权使用费所得的，理应在获得所得的第二年6月30日前，向纳税人所在城市负责人税务部门申请办理税务申报，有两个以上义务人均未缴纳税金的，挑选向在其中一处义务人所在城市负责人税务部门申请办理税务申报。

非居民个人在第二年6月30日前离境（临时性离境以外）的，理应在离境前申请办理税务申报。

针对获得贷款利息、股利分配、收益所得，资产租用所得，资产出让所得和不经意所得的，纳税人理应在获得所得的第二年6月30日前，按有关要求向负责税务部门申请办理税务申报。

非居民个人的薪水、薪酬所得，以每个月总收入额扣减花费五千元后的额度为应缴税所得额；劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得，以每一次总收入额为应缴税所得额，适用本人所得税税率表三测算应纳税所得额。劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得以收益扣减百分之二十的成本后的额度为总收入额。在其中，稿费所得的总收入额减按百分之七十测算。

关键点三：海外所得要在二季度申请

居民个人从我国海外获得所得的，理应在获得所得的第二年3月1日至6月30日内，向中国境内就职、受聘企业所在城市负责人税务部门申请办理税务申报；在我国地区沒有就职、受聘企业的，向户口所在地或中国境内经常居住地负责人税务部门申请办理税务申报；户口所在地与中国境内经常居住地不一致的，挑选在其中一地负责人税务部门申请办理税务申报；在我国地区沒有户口的，向中国境内经常居住地负责人税务部门申请办理税务申报。

纳税人因迁居海外销户我国户口的，理应在申请办理销户我国户口前，向户口所在地负责人税务部门申请办理税务申报，开展税金结算。

非居民个人在我国地区从两处以上获得薪水、薪酬所得的，理应在获得所得的下个月15日内，向在其中一处就职、受聘企业所在城市负责人税务部门申请办理税务申报。

关键点四：纳税申报方式有三类

纳税人可以选用远程控制网上办税端、邮递等方法申请，还可以同时到负责税务局申请。纳税人申请办理自主申报纳税时，理应一并申报税务局规定申报的其它相关材料。纳税人在申请办理税务申报时要享有税收协定工资待遇的，依照享有税收协定工资待遇相关方法申请办理。

关键点五：预扣预缴税款要扣除专项附加

居民个人向义务人给予相关信息并依规需要申请办理专项附加扣除的，义务人理应按规定在薪水、薪酬所得按月预扣预缴税款时给予扣除，不可回绝。在其中专项附加包含了孩子教育、继续再教育、大病医保、住房贷款利率或是住房租金、赡养父母等6项。

义务人向居民个人付款劳务报酬所得所得、稿费所得和特许权使用费所得的，按次或是按月预扣预缴税款本人所得税，如劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得以每一次收益减去花费后的额度为总收入额；在其中，稿费所得的总收入额减按百分之七十测算。预扣预缴税款时，劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得每一次盈利不超过四千元的，扣减花费按八百元测算；每一次收益四千元以上的，扣减花费按收益的百分之二十测算。

劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得，以每一次总收入额为预扣预缴税款应缴税所得额，测算应预扣预缴税款税款。劳务报酬所得所得适用本人所得税预扣率表二，稿费所得、特许权使用费所得适用百分之二十的占比预扣率。

关键点六：纳税人税收信息与现实不符合，税务局解决

国家税务总局要求，付款薪水、薪酬所得的义务人理应于本年度终结后2个月内，向纳税人给予其本人所得和已缴纳税金等信息；纳税人本年度正中间必须出示以上信息的，义务人理应给予；纳税人获得除薪水、薪酬所得之外的别的所得，义务人理应在缴纳税金后，立即向纳税人给予其本人所得和已缴纳税金等信息。

国家税务总局规定，义务人对纳税人给予的《本人所得税专项附加扣除信息表》，理应按规定妥当存留归档；义务人理应依照法律规定对纳税人申报的专项附加扣除等有关税收信息和材料信息保密。

关键点七：代收代缴2%服务费

国家税务总局规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，不包括税务机关、司法机关等查补或责令补扣的税款，按年付给百分之二的手续费；扣缴义务人可将代扣代缴手续