2022年所得税税率是多少(2022年个人所得税税率表一览)VR

个人所得税发生变化！来年1月1日起实行！

文档中确立：自2022年1月1日起，本人获得年终奖金不会再适用特惠优化算法，即不可以再独立记税，应划入当初综合性所得测算交纳本人所得税。年终奖纳税方法会变，年之内发、年之后拿到手的奖励金很有可能相距几万元！

应纳税所得额＝全年度一次性奖金收益×税率－速算扣除数

居民个人获得全年度一次性奖金，还可以挑选划入当初综合性所得测算缴税。

自2022年1月1日起，居民个人获得全年度一次性奖金，应划入当初综合性所得测算交纳本人所得税。

2022年年之内获得的年终奖金，交纳个人所得税有二种记税方法，即独立记税和合拼记税。来年获得的收益，仅有合拼记税一种方法。

独立记税和合拼记税，合适不一样的年终奖发放方法。

独立记税适用薪水高过年终奖金的职工，合拼记税则适用年终奖金较多的职工。

年终奖金独立申请or划入综合性所得？哪个更避税？

1.薪水（年总计）＞扣减数（年总计），年终奖金在36000元之下的选用计划方案一划得来些。

例：“90后”的小赵月工资8000元，本人五险一金1000元，专项扣除1000元（住房贷款），每个月预扣个人所得税30元，年总计360元。

年终奖金36000元，挑选计划方案一更划得来。但假如年终奖金再高发1元，计划方案二比方案一更划算。

提个醒，年终奖金高发一元，要缴的个人所得税就多2310.1元！

2.薪水（年总计）＜扣减数（年总计），选计划方案二很有可能更划得来。假如专项扣除充足多，例如：算上5000数量后超出薪水，那平常不用交纳个人所得税，年终奖金挑选计划方案二可以补扣月薪未扣足的一部分。

个人所得税全新最齐税率表

我国此前发布消息，公示中确立：融合下一步改动本人所得企业所得税法，科学研究促进将3岁以内婴儿照料花费列入本人所得税专项附加扣减。

经营者计算出来个人所得税时，又多一项花费可以扣减。

为我们梳理了全新本人所得税征收率：

根据《本人所得企业所得税法》，以下各类本人所得，理应交纳本人所得税：

（一）薪水、薪酬所得

本人因就职或雇用而获得的薪水、薪酬、奖励金、年尾涨薪、工作年底分红、补贴、补助和与就职或受聘相关的别的所得。

（二）劳务报酬所得所得

本人从业设计方案、装修、安裝、绘图、检验、检测、诊疗、法律法规、财务会计、资询、授课、新闻报道、广播节目、翻泽、见刊、字画、手工雕刻、影视剧、音频、录影、表演、演出、广告宣传、展览会、技术咨询、详细介绍服务项目、经济发展服务项目、代办公司业务及其别的劳务公司得到的所得。

（三）稿费所得

本人因其著作以书籍、报刊方式出版发行、发布而获得的所得。

（四）特许权使用费所得；

本人给予专利、版权、专利权、非专利技术及其别的特许权的所有权而获得的所得。给予版权的所有权获得的所得，不包括稿费所得。

（五）运营所得

（2）本人依规从业办校、诊疗、资询及其其它服务主题活动获得的所得。

（3）本人对公司、机关事业单位承包合同、租赁运营及违法分包、转让获得的所得。

（4）本人做别的生产制造、生产经营具有的所得。

（六）贷款利息、股利分配、收益所得

本人有着债务、股份而获得的贷款利息、股利分配、收益所得。

（七）资产租用所得

个人出租房产、机械设备、车船及其别的资产获得的所得。

（八）资产出让所得

个人转让商业票据、股份、合伙制企业中的资产市场份额、房产、机械设备、车船及其别的资产获得的所得。

（九）不经意所得

本人获奖、得奖、中彩及其别的不经意特性的所得。

居民个人获得薪水、薪酬所得；劳务报酬所得所得；稿费所得；特许权使用费所得（下称“综合性所得”），按缴税本年度合并计算本人所得税；有义务人的，由扣缴义务人按月或包年预扣预缴税款；必须申请办理年度汇算清缴的，理应在获得所得的第二年3月1日至6月30日内申请办理年度汇算清缴。

非居民个人获得薪水、薪酬所得；劳务报酬所得所得；稿费所得和特许权使用费所得按月或按次分项目测算本人所得税，不申请办理年度汇算清缴。

一、居民个人薪水、薪酬所得预扣率表

二、居民个人劳务报酬所得所得，稿费所得，特许权使用费所得

劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得，以每一次总收入额为预扣预交应缴税所得额，测算应预扣预缴税款税款。

总收入额：劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得以收益减去花费后的额度为总收入额；在其中，稿费所得的总收入额减按70%测算。

扣减花费：预扣预缴税款时，劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得每一次盈利不超过4000元的，扣减花费按800元测算；每一次收益4000以上的，扣减花费按收益的20%测算。

（1）居民个人劳务报酬所得所得预扣率表

（2）居民个人稿费所得、特许权使用费所得适用20%的占比预扣率。

三、综合性所得税率表

综合所得就是指居民个人获得的薪水、薪酬所得；劳务报酬所得所得；稿费所得和特许权使用费所得，适用3%至45%的超额累进税率（预扣率表见前述一、二）。

注：1.此表所称全年度应缴税所得额就是指按照《本人所得企业所得税法》第六条的要求，居民个人获得综合性所得以每一缴税本年度总收入额扣减花费六万元及其专项扣除、专项附加扣减和依规确认的其它扣减后的账户余额。

2.非居民个人获得薪水、薪酬所得；劳务报酬所得所得；稿费所得和特许权使用费所得，按照此表按月转换后测算应纳税所得额。

四、非居民个人薪水、薪酬所得；劳务报酬所得所得；稿费所得；特许权使用费所得税率表

非居民个人的薪水、薪酬所得，以每个月总收入额扣减花费5000元后的额度为应缴税所得额；劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得，以每一次总收入额为应缴税所得额。劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得以收益扣减20%花费后的额度为总收入额；在其中，稿费所得的总收入额减按70%测算。

五、运营所得税率表

经营所得适用5%至35%的超额累进税率。

注：此表所称全年度应缴税所得额就是指按照《本人所得企业所得税法》第六条的要求，以每一缴税年的收入总额扣减成本费、花费及其损害后的账户余额。

六、贷款利息、股利分配、收益所得；资产租用所得；资产出让所得和不经意所得

贷款利息、股利分配、收益所得；资产租用所得；资产出让所得和不经意所得，适用比例税率，征收率为20%。（该税率适用居民个人和非居民个人）

七、年终奖金本人所得税测算

居民个人获得全年度一次性奖金符合要求的，在2021年12月31日前，不划入当初综合性所得，以全年度一次性奖金收益除于12个月取得的金额，依照按月转换后的综合性所得税率表，明确税率和速算扣除数，独立测算缴税。计算方法为：

应纳税所得额＝全年度一次性奖金收益×税率-速算扣除数

居民个人获得全年度一次性奖金，还可以挑选划入当初综合性所得测算缴税。自2022年1月1日起，居民个人获得全年度一次性奖金，应划入当初综合性所得测算交纳本人所得税。

什么可以抵扣？什么不能抵扣？

一、什么可以抵扣？

在其中，对个人所得税的6项专项附加扣减，如下图所示。

二、什么不能抵扣？

本人所得税特惠全集！

2.公务用车、通信补贴收入可扣减一定规范国家公务费依据《国税总局有关本人所得税相关制度问题的通告》要求：本人因公务用车和通信体制改革而获得的公务用车、通信补助收人，扣减一定规范国家公务花费后，依照“薪水、薪酬”所得新项目测算和代收代缴本人所得税。国家公务花费的扣减规范，由省部级地税局依据经营者国家公务公共交通、通信成本的具体产生状况调研计算，须经省部级市人民政府准许后明确，并报国税总局报备。

4.救助金、慰问金免税政策依据《本人所得企业所得税法》第四条第四项的要求：救助金、慰问金免纳本人所得税。《个人所得企业所得税法条例全文》第十四条，救助金，就是指各个市人民政府民政办付款给本人的日常生活艰难补助金。

6.个人和单位交纳的“三险一金”免税政策税务[2006]10号：机关事业单位按规定具体缴付的基本上养老保险金、基本上医保费和失业保险费，免税本人所得税；个人按规定缴付的基本上养老保险金、基本上医保费和失业保险费，容许在本人应缴税所得额中扣减。个人和单位各自在没有超出员工自己上一年月平均工资12%的力度内，其具体存缴的公积金，容许在本人应缴税所得额中扣减。

7.本人获取的“三险一金”免税政策《国家财政部国税总局有关基本上养老保险金基本上个人医疗保险失业保险费公积金相关本人所得税现行政策的通告》要求：本人具体领(支)取原财产保全担保的基本上养老金、社会医疗保险金、失业金和公积金时，免税本人所得税。

8.生育保险免税政策依据《国家财政部、国税总局有关生育保险和生育医疗费相关本人所得税现行政策的通告》要求：生孕女性依照县级以上政府依据相关規定制订的生育险方法得到的生育保险、生育医疗费或别的属于生育险特性的补贴、补助免税本人所得税。

10.退休金、退休费等免税政策依据《本人所得企业所得税法》第四条免税政策。实际要求：依照国家统一要求发送给党员干部、员工的安置费、退职费、养老退休金或是退休金、退休费、离休生话补助金。

11.增加退休年纪的高級权威专家从工作单位获得的补助免税政策依据《国家财政部、国税总局有关本人所得税多个现行政策问题的通告》要求：做到退休、法定退休年龄，但如因工作中必须，适度增加离休退休年纪的高級权威专家（享有我国派发的特殊津贴的权威专家、专家学者和中科院、中科院院士工程院院士），其在增加离休退休期内的薪水、薪酬所得，视作退休金、退休薪水免税本人所得税。

12.科研人员职位转换现钱奖赏减免50%《国家财政部国家税务总国家科技部有关科研人员获得职位成果转化现钱奖赏相关本人所得税现行政策的通告》要求：依规审批建立的非盈利性科学研究开发设计组织和高等院校依据《促进科技成果转化法》要求，从职位科技创新转化收益中给与科研人员的现钱奖赏，可减按50%记入科研人员本月“薪水、薪酬所得”，依规交纳本人所得税。

13.科研人员股份奖赏暂不缴税《国税总局有关推动科技创新转化相关本人所得税问题的通告》国税发要求：科研院所、高等院校转换职位技术成果以股权或投资占比等股份方式给与科研人员本人奖赏，经负责人税务局审批后，暂不征缴本人所得税。

18.海船员的餐费《国税总局有关中国远洋运输船员工资薪酬所得本人所得税花费扣减问题的通告》要求：因为水手的餐费统一用以团体就餐，不发送给本人，故特案容许此项补助不记入水手本人的应缴税薪水、薪酬收益。

19.海船员本人所得税递减特惠《国家财政部国税总局有关海船员本人所得税现行政策的通告》要求：一个缴税本年度本质船出航時间总计满183天的海船员，其获得的工资薪金所得收益减按50%记入应缴税所得额。

21.企业派发的防止新冠肺炎的防护装备《有关适用新式新冠病毒传染的新冠肺炎疫情防控相关本人所得税现行政策的通告》要求：企业发送给本人用以防止新式新冠病毒传染的新冠肺炎的药物、医用品和防护装备等实体（不包括现钱），不记入薪水、薪酬收益，免税本人所得税。

22.外交官所得免税政策《本人所得企业所得税法》第四条第八项：按照相关法律法规应予以免税政策的世界各国中国大使馆、使领馆的外交代表、领事馆高官和其它工作人员的所得；

23.外籍人员的八项补助免税政策《国家财政部国税总局有关本人所得税多个现行政策问题的通告》要求：以下所得，暂免征收个人所得税：（一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。（二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。（三）外籍