小规模纳税人怎样报税(小规模怎么报税流程)CQC

4月1日起，小规模纳税人产生增值税应税市场销售个人行为，总计月销售额未超出15万余元(以1个季度为1个申报纳税期的，季度销售额未超出45万余元，相同)的，免税增值税。

今天征期最后一天，大伙儿已经进行申请了没有？申税小型为我们梳理了几种申报单填好状况，融合实例一起来瞧瞧吧~（下列实例均默认设置经营者挑选享有3%增值税率的应税销售额、减按1%增值税率征缴增值税）

增值税小规模纳税人自开普票季度销售额未超出45万，免税增值税

申请时，将不含税销售额填好在《增值税所得税申报表(小规模纳税人适用)》第10行“小微企业免税销售额”和第9行“免税政策销售额”中。

实例：A为增值税小规模纳税人，按季度申请，2021年4-6月共出具1%增值税普票价税合计454500元。

剖析：A企业2季度增值税不含税销售额为454500/(1 1%)=450000元，未超出季度销售额450000元，可享有免税增值税现行政策，今天缴税标准为13500元（450000*3%）。

增值税小规模纳税人除销售不动产之外，自开普票季度销售额超出了45万，应全额的申请交纳增值税

因为《国家财政部国家税务总有关适用个体户开工复业增值税现行政策的通告》（国家财政部国家税务总公示2020年第13号）要求的税收优惠，执行期限增加至2021年12月31日。增值税小规模纳税人适用3%增值税率的应税销售额，可再次减按1%增值税率征缴增值税。

在申请办理增值税税务申报时，理应将不含税销售额填好在《增值税所得税申报表(小规模纳税人适用)》第3行“别的增值税税票不含税销售额”和第1行“入伍增值税不含税销售额（3%增值税率）”栏次中，相匹配减免的增值税应纳税额按销售额的2%测算填好在《增值税所得税申报表(小规模纳税人适用)》第18行“今天应纳税额减免额”及《增值税增值税免税统计表》降税新项目相对应栏次。

举例说明：B公司为增值税小规模纳税人，按季度申请，2021年4-6月共出具1%增值税普票价税合计505000元。

剖析：B企业2季度增值税不含税销售额为500000元（505000/(1 1%)），超出季度销售额450000元，应全额的交纳增值税现行政策。但可适用减按1%增值税率征缴增值税，因而今天应纳税额减免额应是10000元(500000×2%)，应纳税额为5000元（500000*1%）。

增值税小规模纳税人开具了一部分增值税专票，但增值税季度销售额未超出45万，那麼专票一部分应申请交纳增值税，普票一部分可以享有免税增值税

申请时，专票一部分理应将不含税销售额填好在《增值税所得税申报表(小规模纳税人适用)》第2行“增值税专票不含税销售额”和第1行“入伍增值税不含税销售额（3%增值税率）”栏次中，相匹配减免的增值税应纳税额按销售额的2%测算填好在《增值税所得税申报表(小规模纳税人适用)》第18行“今天应纳税额减免额”及《增值税增值税免税统计表》降税新项目相对应栏次。

普票一部分将不含税销售额填好在《增值税所得税申报表(小规模纳税人适用)》第10行“小微企业免税销售额”和第9行“免税政策销售额”中。

举例说明：C公司为增值税小规模纳税人，按季度申请，2021年4-6月开具了1%增值税专票价税合计101000元，代开票时已预缴税款”，出具1%增值税普票价税合计353500元。

剖析：C企业2季度增值税专票不含税销售额为100000元（101000/(1 1%)），即使未超出季度销售额450000元，这一部分也应交纳增值税现行政策。但可适用减按1%增值税率征缴增值税，因而今天应纳税额减免额应是2000元(100000×2%)，应纳税额为1000元（100000*1%）。

普票一部分不含税销售额为350000元（353500/(1 1%)），可享有免税增值税现行政策，今天缴税标准为10500元（350000*3%）。