个税申报错且已经跨月(个税月份申报错了)BHW

我们单位请了高校的教授给公司员工进行培训，从这个月开始，一共要培训八次，每月培训二次，每次0.2万元，预计在11月底完成全部培训，报酬一共是税前1.6万元，在培训前先付0.8万元，在11月底培训完之后付0.8万元。请问：

1.这些劳务收入是否属于“同一项目连续性收入”，合并在一起申报？

2.还是按次或按月申报？

3.是由我公司代扣代缴，还是由老师去税局开发票给我司？

4.王老师要交多少个税？还有其他的税费要交吗？谢谢！

高级会计师徐芳回答道：

1.这些劳务收入是否属于“同一项目连续性收入”，合并在一起申报？

是属于“同一项目连续性收入”，以一个月内取得的收入为一次。

2.还是按次或按月申报？

属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为1次。

3.是由我公司代扣代缴，还是由老师去税局开发票给我司？

支付的费用是“税前”，那你们公司就有代扣代缴个税的义务。

一般情况下，税局代开发票会存在增值税（税收优惠1%）和附加税费（增值税的12%）；个人所得税通常税局会在发票栏备注有支付方履行代扣代缴义务。这个劳务报酬申报个税就可能存在一些扣除费用（相对麻烦一点）。

4.王老师要交多少个税？还有其他的税费要交吗？

报酬税前每月4000元，那么你们如果直接不需要提供发票申报劳务报酬，那么计算个税方式应该是：X+X×（1-20%）×20%=4000元（含税），即实发数应该为3448.28元（即申报劳务报酬为3448.28元不含税）、代扣代缴个税为3448.28（1-20%）×20%=551.72元。两者相加3448.28+551.72=4000元（含税）。

“税局代开发票会存在增值税（税收优惠1%）和附加税费（增值税的12%）”与“增值税起征点每月2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）针对的是税局认定的小规模纳税人”。好像个人代开劳务报酬发票是不适用这个起征点的。另代开发票好像在个人所得税APP上可以操作并相应计算出有关税费，只要不提交就不会生效。

以上徐芳会计师的观点仅代表个人意见。