进项税额转出怎么申报(进项税额转出申报)EEE
作者:阮莉 发布时间:2022-05-14 19:14:36 点赞:次
核心内容:【进项税额转出如何结转?】【出口退税中进项税转出的会计处理?】借:库存商品10000应交税费——应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款11700借:银行存款16000借:主营业务成本10000贷:库存商品10000借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销...
【进项税额转出如何结转?】
【出口退税中进项税转出的会计处理?】
借:库存商品10000
应交税费——应交增值税(进项税额)1700
贷:银行存款11700
借:银行存款16000
借:主营业务成本10000
贷:库存商品10000
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销商品应纳税额)900
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)900
借:主营业务成本800
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)800
与“进项税额转出”对应的科目涉及“主营业务成本”“待处理财产损益”(结转净损失时通常转入“营业外支出”)等,这将直接影响企业的会计利润和应税所得。还有将“进项税额转出”计入“在建工程”“固定资产”“长期股权投资”等科目,虽然并未影响当期的应税所得,但随着在建工程的完工、折旧的计提,以及长期股权投资的转让处置,相应的增值税将在以后的期限内影响企业的会计利润和应税所得。
【进项税额转出是否必须通过红票处理?】
贷:主营业务收入16000
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