财务报表应交增值税是怎么算的(应交增值税在科目余额表上如何看)EAR

所得税一般纳税人在“应交税费”学科下设定下列二级学科计算所得税：在其中，“应交税费—应交增值税”10个三级栏目。

所得税一般纳税人应交税费学科期末结转

1、当月“进项税额”超过“销项税额”，不用交纳税款。

如：销项税额10,000，进项税额11,000，月末不做财务会计解决，借方余额1,000属于并未抵税税款。2、当月“销项税额”超过“进项税额”，需交纳税款。

依据销项税额减掉进项税额测算得到的应缴税款数据，将当月应缴未交增值税税款自“应交税费---应交增值税”学科转到“应交税费---未交增值税”学科，如：销项税额10,000，进项税额8,000。财务会计解决：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税2,000贷：应交税费-未交增值税2,000

3、当月交纳上月应缴未缴的所得税（月初报税期交纳上月税款），以上例

财务会计解决：借：应交税费-未交增值税2,000贷：存款2,0004、当月交纳当月的升值税款

财务会计解决：借：应交税费-预交增值税贷：存款当公司产生缴税责任时

财务会计解决：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预交增值税6、假如当月有多交所得税

7、年末结转的财务会计解决

“应交增值税”学科下的明细科目每月的借贷方余额可以不结转成本，但年末务必结平，实际的财务会计解决：进项税额、已交税金、免减税款、销项税额抵扣增值税、出入口抵扣增值税内销应纳税所得额学科的年末结转：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-应交增值税-进项税额、已交税金、免减税款、销项税额抵扣增值税【注1】、出入口抵扣增值税内销应纳税所得额销项税额、进出口退税、进项税额转出、转走多交增值税科目的年末结转：