一个月扣4000的税(每月纳税4000)AGD

小何财务会计的税言税语

伴随着个人所得税专项附加扣减现行政策的贯彻落实，本人假如填好住房房租信息内容，租赁方是不是要交税的问题已经在网络上造成强烈反响，乃至网爆一部分房主已经通告租客不允许填写，不然续租。那麼，住房房租信息内容能不能填写？住房房租数据采集是不是为下一步缴税奠定悬念？在网上疯转的12%的房地产税是不是确实，假如加上20%的个人所得税，综合性征收率将超过30%？

个人出租住房涉及到六大税和二项费，包含：所得税、城市维护保养修建税、教育费附加、地区教育费附加、个人所得税、房地产税、城区土地税、合同印花税。

一、现行政策根据

依据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国税总局2016年第16号公示）第四条的要求：个人出租住房，依照5%的增值税率减按1.5%测算应纳税额，向房产所在城市负责人地税局行政机关纳税申报。

与此同时依据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国税总局公示2017年第52号）的要求：个人出租住房，月租金总收入额在30000元之下的，享有中小企业城市房地产税征缴增值税优惠现行政策。

2、城市维护保养修建税、教育费附加、地区教育费附加

依据《城市维护保养修建税暂行规定》等有关要求，以经营者具体交纳的所得税税款为计税基础，交纳城市维护保养修建税（城区7%，县里和镇5%，农村1%）、教育费附加（3%）、地区教育费附加（2%）。

与此同时依据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（税务[2016]12号）的要求，个人出租住房月总收入额不超过10万余元的，免税教育费附加和地区教育费附加。

依据《国家财政部、国税总局有关廉租住房经济发展适用住房和住房租用相关税收优惠的通告》（税务〔2008〕24号）第二条第（三）项要求，对个人出租住房，按4％的征收率房地产税。

4、个人所得税

依据《国家财政部、国税总局有关廉租住房经济发展适用住房和住房租用相关税收优惠的通告》（税务〔2008〕24号）第二条第（一）项要求：对个人出租住房获得的所得的减按10％的征收率收取个人所得税。

（1）每月租金不超过4000元的：应纳税额=应纳税额×税率=［每月租金-具体交纳的各种税金-整修花费（800元为限）-800］×10%

（2）每月租金在4000元以上的：应纳税额=应纳税额×税率=［每月租金-具体交纳的各种税金--整修花费（800元为限）］×（1-20%）×10%

依据《国家财政部、国税总局有关廉租住房经济发展适用住房和住房租用相关税收优惠的通告》（税务〔2008〕24号）第二条第（三）项要求：对个人出租、租赁住房签署的房屋租赁协议，免税合同印花税。

6、城区土地税

依据《国家财政部、国税总局有关廉租住房经济发展适用住房和住房租用相关税收优惠的通告》（税务〔2008〕24号）第二条第（三）项要求：对个人出租住房，免税城区土地税。

个人出租住房涉及到的六项税和2个费，在其中合同印花税和城乡土地税是确立免税的，别的四项税和2个费都是有增值税免税的现行政策。如果不考虑到扣减额度，最大的综合性征收率为1.5×（1 7% 3% 2%） 4% 10%=15.68%，也就是一般月租金10000元应纳税额不超过10000×15.68%=1568元

二、个人出租住房要交多少钱税

小何当月获得城区住房租金4000元。

1、所得税：月收益小于30000元，免税政策。

2、城市维护保养修建税、教育费附加、地区教育费附加：不交所得税，也也不交这三项。

3、房地产税：4000×4%=160元

4、个人所得税：（4000-800-160）×10%=304元

5、合同印花税：免税政策

6、城区土地税：免税政策

总计应缴税464元，综合性征收率11.6%。

小何当月获得城区住房租金40000元。

1、所得税：40000÷（1 5%）×1.5=571.43

2、城市维护保养修建税、教育费附加、地区教育费附加：

月收益小于100000元，教育费附加、地区教育费附加免税。

城建税：571.43×7%=40元

3、房地产税：（40000-571.43）×4%=1577.14元

4、个人所得税：（40000-1577.14-571.43-40）×（1-20%）×10%=3024.91元

5、合同印花税：免税政策

6、城区土地税：免税政策

总计应缴税5213.48元，综合性征收率13.03%。

以上是全国各地的要求，可是因为房地产税属于地方税种，各省市很有可能会制订不一样的征缴现行政策。假如各省市自主制订现行政策，只能比全国各地要求更特惠，税赋更低。

例如我们江苏省要求了个人出租住房的综合性征收率：

1、月租金收益不超过3万余元（含3万元）

（1）所得税享有中小企业增值税免税政策优惠。

（2）租赁住房按3.5%的区域税款综合性增值税率测算地区税款应纳税额。

2、月租金收益超出3万余元

（1）依照5％的增值税率减按1.5％测算所得税应纳税额；

（2）按3.5%的区域税款综合性增值税率测算别的应纳税额。

例3：小何租赁的住房坐落于江苏内，月租金收益4000元。

应纳税额=4000×3.5%=140元，综合性征收率3.5%。

例4：小何租赁的住房坐落于江苏内，月租金收益40000元。

所得税571.43元=40000÷（1 5％）×1.5％

别的应纳税额1333.33元=40000÷（1 5％）×3.5％

总计应纳税额1904.79元，综合性征收率4.76%。

1、个人出租住房的税率最先要咨询一下本地的税务，看一下本地是否有独特要求，有特别规范的从其要求；

2、要是没有特别要求，适用全国各地要求。

3、以上测算适用个人出租住房，非住房，例如铺面征收率要求是不一样的。

三、个人出租住房的税收征管现况

个人出租住房税款几乎从来没有列入到缴税视线，而缴税的要求一直都是有，但为什么绝大多数的租赁方也没有申请交纳过税款。

税务管税除开关键借助公司自主申请交纳外，针对难以税收征管的税款关键采用三种方法：

1、以票控税。例如本人将房产出租给企业，单位付租金时，必须个人开发票为他，这时本人迫不得已去税局开具一张房子出租的税票，这时需要先缴税，税局才让你开税票。

2、代收代缴。例如本人获得薪水，因为国内的独特基本国情，本人的缴税观念都还没那麼强，借助本人自主申请不大可能。因此要求，用人单位假如发放工资给本人，就需要将员工本人必须交纳的个人所得税代缴，并代交社保至税务。

3、先税后工资证。例如个人转让房地产，都了解务必先去税局缴税，为什么？并不是个体的缴税观念强，反而是假如你并没有获得发票，城建局是不可能发房产证复印件让你的。这叫单位间相互配合，推行先税后工资证。

综合性以上缘故，因此个人出租住房税款几乎从来没有列入到缴税视线。

四、有关个人出租住房税收管理的将来迈向

本次我国开展个人所得税改革创新，提升了免征额至5000元，还发布了六项专项附加扣减。很多人说，立即提升免征额就可以了，为什么要弄得那么繁杂？

我觉得，我国发布六项专项附加扣减的目地有三：

一是提高个人纳税观念。原先个人所得税由企业财务会计承担报就可以了，本人大概了解有个人所得税，可是怎么计算，怎样缴，大伙儿感觉和自己没有太大的关系。新个税，关乎大伙儿的钱袋，规定本人开展六项专项附加扣减的填写，对个人所得税预缴税款与汇缴金额不一样的，本人还能够第二年到税局开展年度汇算清缴。让普通百姓懂税并加入在其中，为下一步将本人缴税列入范畴；

二是掌握、把握信息内容材料。为了更好地新个税的执行，税务连通了和公安机关、文化教育、住建局等有关部门的资源共享安全通道，与此同时根据个人信息的填写，获得了例如个人出租房产等之前没有办法把握的信息内容，为缴税搞好优先提前准备；