多计提增值税怎么做账务处理(增值税转入我公司怎么做账务处理)

1.一般纳税人的任何业务流程中均为增值税专票；

2.小规模的任何业务流程中均为增值税普票；

3.企业均为万余元；

4.实行企业会计准则；

5.暂时不考虑到增值税之外的账务处理。

账务处理参照《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财务会计〔2016〕22号），不包括进出口贸易业务流程。

一、一般计企业所得税法：假定A生产厂为一般纳税人，挑选按月申请交纳增值税。

1.购入原料

应交税费-应交增值税（进项税）

贷：银行存款

2.销售商品收益

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税）

3.第二次购入原料，获得增值税专票后，用以集体福利

应交税费-应交增值税（进项税）

贷：银行存款

借：应付工资

应交税费-应交增值税（进项税转出）

4.第三次购入原料，获得增值税专票后，本期并未勾选认证税票

应交税费-待验证进项税

贷：银行存款

若中后期验证根据时

借：应交税费-应交增值税（进项税）

贷：应交税费-待验证进项税

5.测算结转成本当月应缴未缴的增值税学科

借：应交税费-应交增值税（转出未缴增值税）

贷：应交税费-未交增值税

假如发生当月多交的增值税

借：应交税费-未缴增值税

贷：应交税费-应交增值税（转走多交增值税）

6.次月交税时

借：应交税费-未缴增值税

贷：银行存款

二、一般计企业所得税法：假定B生产厂为一般纳税人，挑选按10天限期申请交纳升值

1.B公司业务和A企业同样，全过程省去

2.测算应交增值税，当月交税时

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

三、简易计税：假定C企业为一般纳税人，市场销售自产自销饮用水，挑选3%简易计税，不可抵扣进项税。

1.销售商品收益

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-简易计税

借：应交税费-简易计税

贷：银行存款

四、差值记税：假定D旅行社为一般纳税人，扣除游人花费中包括景点门票。

1.确认收入不价税合计

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

2.代收货款后付款景点门票，获得合规管理增值税缴税凭据

借：主营业务成本

应交税费-应交增值税（销项税抵扣增值税）

贷：银行存款

五、小规模：假定E生产厂企业为小规模，按月申请交纳增值税。

1.购入原料

贷：银行存款

2.销售商品收益

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

3.测算当月应缴未缴的增值税

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

若未达起征点：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售总额15万以内的增值税小规模，免税增值税。

借：应交税费-应交增值税

贷：其他收益

六、别的普遍状况：大家假定F商贸公司（非房产公司）为一般纳税人，挑选按月申请交纳增值税。

1.第一次选购增值税税控系统专业设备缴纳的花费，可凭选购增值税税控系统专业设备获得的增值税专票，在增值税应纳税所得额中全额的抵扣增值税

借：应交税费-应交增值税（免减税金）

贷：期间费用

2.营改增后获得的房产售价出让，须预缴增值税。（“预交增值税”明细科目，计算一般纳税人出让房产、给予房产售后回租服务项目、给予建筑服务、选用预付款方法市场销售自主研发的建筑项目等，及其别的按现行标准增值税规章制度要求应预缴税款的增值税额。

借：应交税费-预缴增值税

贷：银行存款

月终究会当月预缴税款的增值税额自“应交税费-预缴增值税”学科转到“未缴增值税”学科

借：应交税费-未缴增值税

贷：应交税费-预缴增值税

3.选用完工百分比法确认收入时，未做到增值税缴税责任时段。（“待转销项税额”明细科目：计算一般纳税人市场销售货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销或房产，已确定相关的工资但并未产生增值税缴税责任而需于之后期内确定为销项税的增值税额。

借：应收帐款

贷：主营业务收入

应交税费-待转销项税额

做到增值税缴税责任时段

借：应交税费-待转销项税额

贷：应交税费-应交增值税（销项税

4.金融商品出让。（“转让金融商品应交增值税”明细科目，计算增值税经营者出让金融商品产生的增值税额。按照规定以赢亏抵消后的账户余额当做交易额的账务处理。金融商品具体出让月末，如造成出让盈利，则按增值额借记“长期投资”等学科，贷记“应交税费-出让金融商品应交增值税”学科。

借：长期投资

贷：应交税费-出让金融商品应交增值税

如造成出让损害，则按可结转成本下月抵税税款

借：应交税费-出让金融商品应交增值税

贷：长期投资

5.向外国企业选购物件，另一方在地区并没有开设组织。（“代缴代交增值税”明细科目，计算经营者购入在地区未设运营组织的海外企业或个体在地区的应税个人行为代收代缴的增值税。

借：固资

应交税费-应交增值税（进项税）

贷：应交税费-代缴代交增值税

借：应交税费-代缴代交增值税

贷：银行存款

七、例中产生的增值税有关学科：

1.1.应交税费-应交增值税（进项税）

1.2.应交税费-应交增值税（销项税）

1.3.应交税费-应交增值税（进项税转出）

1.4.应交税费-应交增值税（转出未缴增值税）

1.5.应交税费-应交增值税（转走多交增值税）

1.6.应交税费-应交增值税（已交税金）

1.7.应交税费-应交增值税（销项税抵扣增值税）

1.8.应交税费-应交增值税（免减税金）

2.应交税费-未缴增值税

3.应交税费-待验证进项税

4.应交税费-简易计税

5.应交税费-应交增值税

6.应交税费-预缴增值税

7.应交税费-待转销项税额

8.应交税费-出让金融商品应交增值税

9.应交税费-代缴代交增值税

八、一般公司的做账流程

1.依据财务出纳掉转来的各种各样会计原始凭证开展审批，审核没有问题后，定编记帐凭证。

2.依据记帐凭证备案各种各样明细账。

3.月末作记提、摊销费、结转成本相关成本、花费,对全部记帐凭证开展归纳，定编做账汇总凭证，依据做账汇总凭证备案总账。

4.付款、查账，保证会计资料相符合、账账相符、账实相符。

5.定编财务会计报表，保证数据精确、具体内容详细，并做好解析表明。

6.将记账凭证装订装订成册，妥当存放。