附表二待抵扣进项税额(待抵扣进项税额计算公式)

1.一般纳税人增值税申报都是按月申报，次月征收期结束前申报上月增值税。为了配合加计抵减的顺利实施，早在国家税务总局2019年第14号公告发布时候就对一般纳税人增值税申报表进行了修订。

2.当期应转出的进项税额=30万元*40%=12万元。本表第5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

3.这里的填写表格方式肯定就变化了，尚未抵扣的不动产税额允许一次性转入了。粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑服务、不动产租赁服务，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为9%9%的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。

4.（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。应税劳务销售额栏填写应税加工、修理、修配劳务的不含税销售额。

5.最终是否能享受15%加计抵减的优惠政策，你需要关注几个关键点。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）填写《增值税纳税申报表附列资料》（本期进项税额明细）。9%的税率主要和货物没有太大关系，大部分都是涉及销售服务、无形资产中的土地使用权转让、不动产的。

6.其中城建税、教育费附加和地方教育费附加，本身是以实际缴纳增值税为计税依据算出的。

7.注意：如果执行非企业会计准则的企业，比如执行小企业会计准则没有其他收益科目，计入营业外收入即可。

1.在原《增值税纳税申报表附列资料》表式内容中，增加加计抵减情况相关栏次，用于填写加计抵减的计提、调减和实际抵减等。以上内容就是第一期抵扣60%的记账和申报表填写。

2.（根据附表数据填写主表）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表附表进项结构明细表和主表中的部分项目。

3.注意：这里是否符合小型微利企业是预先假设。所以这个全新的政策从4月1日开始享受，2019年5月申报期，也就是我们第一次可以享受加计抵减红利的期间。

4.2017年4月，纳税人就将办公楼改造成员工食堂，用于集体福利，此时不动产的净值为800万元。

5.2019年10月1日后设立的纳税人，以自设立之日起3个月的销售额来看。

6.即征即退业务的纳税人取得的进项税额需要在一般项目和即征即退项目中进行分摊。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏其他免税销售额本期数无数据时，不需填写本栏。

7.生产、生活性服务业纳税人中的生活服务业要搞特殊开小灶了，财政部税务总局公告2019年第87号最新规定，2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。按季申报的总机构。

8.接下来就是按照之前的规定，在13个月后抵扣40%的部分，第一次抵扣是8月，13个月后就是19年的8月，这里算是含这个8月的，所以是2019年8月再抵扣。两者口径不一致，形成的《免抵退税申报汇总表》与《增值税纳税申报表》本年累计销售额差异属于正常情形。填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。

9.全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料》（税额抵减情况表）。

1.只要你符合小型微利的资产、人数、年度应纳税所得额的相关标准，你就可以享受政策。11月20日，纳税人将该批瓷砖耗用于新建的综合办公大楼在建工程。

2.计算过程：一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额=一般计税方法的应纳税额*一般货物及劳务销项税额比例=200000*40%=80000将货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额与一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额两个数据相比较，取二者中小的数据。

3.主表中的第13栏上期留抵税额、第18栏实际抵扣税额、第20栏期末留抵税额的一般项目列本年累计专用于挂账留抵税额的填写。

4.应纳税额减征额当期大于零的纳税人需要填写减税项目栏次。（2括号外贸企业免退税业务的填写出口销售额的填写：外贸企业出口销售额适用免退税的，填写在附表一免税列和主表主表第8栏免税销售额中。

5.出口企业无论当月是否收到退税款，都必须按照以上要求填写。（有差额扣除项目的纳税人填写）。因为第二季度不满足小型微利企业，所有全额交税，扣除第一季度预缴的数。

6.填写附表4这里的发生额就是直接用附表2当期抵扣的进项税乘以15%填写，至于本期实际抵减额，要根据主表一般计税进销项算出来的结果来判断。"待认证进项税额"为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

7.汇总的进项税额包含该季度所有总分支机构认证（或登录发票查询平台勾选确认）的专用发票进行税额之和。适用分期抵扣的不动产进项税额，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。业务分析：按照政策规定。

8.纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写《增值税预缴税款表》：纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。