财务一支笔审批制度(财务一支笔审批制度出自什么文件)

一、货币资金管理方法标准

货币资金包括存款、现钱（备付金）、其他类型的资产。

(一)货币资金管理方法坚持不懈下列标准：

1、全部资产收入支出列入费用预算。

2、坚持不懈以收定支，适度原则。

3、坚持不懈收支两条线，收益务必上缴企业财务部门，支出也需要通过财务部门支出。

4、禁止别的单位、本人审理现钱收入支出业务流程。

5、资产收入支出务必遵循国家新政策、政策法规及公司财务制度。

6、以上各类适用企业任何单位。

二、职责权限与受权准许

(一)财务部门严格执行岗位工作职责对货币资金业务流程职责分工申请办理，保证申请办理货币资金业务流程的不兼容职位互相分离出来、牵制和监管。货币资金业务流程不兼容职位职责分工如下所示：

1、企业推行各个部门与财务部多线操纵并最后由有权利审批组织审批的货币资金管理方案。一切一项货币资金支出都务必各自通过各个部门和财务部审批。

各个部门审批指包含负责人、业务经理及上级领导以内的各个工作人员，按规定信用额度管理权限，对货币资金支出所相匹配业务流程真实有效、合理化开展的审批。

财务部审批指包含资金分配和会计审批工作人员、财务经理以内的各个工作人员，按规定信用额度管理权限，对货币资金支出有关会计票据真实有效、合理合法和审批办理手续一致性开展的审批。

2、货币资金支付申请办理和现钱存放由财务出纳执行。

3、货币资金纪录由财务会计执行。

4、货币资金汇总排查由财务出纳、财务会计一同执行。财务出纳不可担任核查、会计档案保管和收益、支出、花费、债务账务备案。

(二)企业资产支出推行“一支笔”审批规章制度，即一切资产支出、费用报销制度，都需经经理（或法定代表人）签名审批即可执行。

(三)企业资产支出审批管理权限明确如下所示：

1、5万余元（含5万元）下列周转资金支出，须经经理签名审批执行。

2、5万余元—50万元（含50万余元）周转资金支出，须经执行执行董事签名审批执行。

3、50元—500万余元（含500万元）周转资金支出，须经执行执行董事签名审批执行。

(四)依照如下所示程序流程申请办理货币资金支付业务流程：

1、支付申请。相关部门或本人用款时，应填好付款申请单，标明账款主要用途、额度、费用预算、额度、支付方法等內容，并附合理合同、初始票据或有关证实。

2、支付审批。申请办理审批程序流程为：经办人员（制单指的是）→经办人员所属业务经理（审批）→财务部门财务会计（核查）→财务经理→经理（审批）。各审批人依据其岗位职责、管理权限和相对应程序流程对支付申请开展审批。对不符合要求的，审批人理应回绝准许。特性或额度比较大的，应立即汇报相关部门。日常管理方法费用报销制度审批程序流程跟上面一样。

3、支付核查。财务会计解决准许后的货币资金支付申请开展核查，复核货币资金支付申请的准许范畴、管理权限、程序流程是不是恰当，签名办理手续及有关报关单证是不是完备，额度测算是不是精确，支付方法、支付企业是不是稳妥等。核查准确后，交给出纳员申请办理支付办理手续。

4、申请办理支付。财务出纳应依据核查准确无误的支付申请，按照规定申请办理货币资金支付办理手续，立即备案现钱和存款日做账。

三、付款申请管理方法

（五）付款申请范畴：包含但是不限于店面装修费、专用工具机器设备（固资）购置款、经销商钱款、房租、水电气、经销商钱款……

（六）付款申请应附凭据：

店面装修费：房屋装修合同/税票

专用工具机器设备（固资）购置：产品购销合同 设备清单（或报价表） 税票

经销商钱款：出货单（查账额度确定准确无误） 税票、产品购销合同 销售产品明细

房租：房屋租赁协议/缴费通知单（标明租金時间） 税票

水电气：缴费通知单（要写开始和结束码，标明用电量近视度数，自来水吨数），先在线充值后应用要写清预缴哪个月份的水电气。

注：以上合同书要有双方签字盖章详细、承诺条文清楚，不然会计有权利驳回申诉申请办理。

合同书、税票销货方、收款方名字要一致，不一致要有受权收款委托书，财务出纳才可以支付，不然会给企业产生财务风险。

配件：受权收款委托书

本规章制度自经理准许之日起执行；并由财务部门承担表述和修定；本规章制度解释权，按国家相关法律法规、政策法规和《公司章程》要求执行；本规章制度如与我国日后施行的法律法规、政策法规或经合理合法程序修改后的《公司章程》相排斥时，按国家相关法律法规、政策法规和《公司章程》要求执行，并对本规章制度给予修定。