财务档案管理制度(会计档案的管理制度)
作者:龙小军 发布时间:2022-04-30 05:41:38 点赞:次
积极主动提供利用,为各项工作服务。存在股东违规占用公司资金情况的,公司有权扣减该股东所分配的现金红利,以偿还其占用的资金。会计凭证的装订,一般每月装订一次。
档案管理职责财务部负责档案的整理、编号、调阅、借阅等,对财务会计档案的安全、完整、保密负责,对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理。有关公告在符合有关规定的报刊上刊登。
各档案应分类装订成册、存放有序、方便查找,并应严格执行安全保密制度。如:经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。包括资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、附注、财务情况说明书等。
在公司经营情况良好、可保持公司股本规模与股权结构合理的前提下,公司可以提出股票股利分配预案。公司每一会计年度如实现盈利,董事会应向股东大会提出现金股利分配预案;如实现盈利未提出现金股利分配预案,则董事会应在定期报告中详细说明未进行现金分红的原因、未用于现金分红的资金留存公司的用途,独立董事应对此发表意见。
会计电算化存贮在磁盘上的会计数据、程序文件及其他会计资料均应视同会计档案管理。按编号顺序入柜,并要在显露处标明凭证种类编号,以便于调阅。
公司财务档案的管理制度主要内容企业内部财务管理工作的开展质量,对于企业实际获取的生产经营活动经济收益水平具备深刻的影响和制约作用,而财务会计档案管理工作的开展质量,是深刻影响企业财务管理工作开展水平的重要因素。适用范围本制度用于财务部档案的管理。
第四条按照企业行业的特点,将所有的会计档案按其重要性分为三类,分别存档、保管。会计档案范围包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分。
各业务部门应归档的资料平时自行管理备查,到年终列出清单,统一交兼职档案员保管,其余属自行保管的资料应按月份整理,于次月初登记、造册。借阅人应认真填写档案借阅登记簿,将借阅人姓名、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。
第五条企业财务部设两个兼职档案员分管本部门各类档案。财务档案定义会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计核算的资料,它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。
它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助记备查簿等。借阅的档案要妥善保管,不得转借、遗失。装订好的凭证按年分月妥善保管。
第三条综合反映评价本企业财务状况的指标体系包括:流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资产负债率、费用率、销售利润率、资本金利润表、营业收入利税表、利息偿还倍数等。会计档案的装订和保管会计档案的装订:会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。
目的:为了加强公司财务档案的科学管理,建立、健全会计档案的管理制度,完善财务档案管理工作,使其规范化、系统化,特制定本制度。第一条财务报告是财务状况和经营成果的总结性文件,包括财务报表和财务情况说明书。
如有损坏、遗失,要给予行政处分或罚款,情节特别严重者,要追究刑事责任。