预缴企业所得税(预缴企业所得税怎么算)

1.如重新纳入损益计算，不仅使企业提供的会计信息不实，而且也是对国有企业或国家有投资的企业的国有资产的一种流失。

2.预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。地方财政列入上年度收入决算。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。

3.本办法所称的分支机构资产总额，是指分支机构在12月31日拥有或者控制的资产合计额。

4.企业应正确地进行减免所得税的会计处理。当年新设立的分支机构第二年起参与分摊；当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊。企业应该将减免税额记入"资本公积"。

5.企业所得税销售收入确认：销售货物收入确认的一般规定企业销售商品满足下列条件的。三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算。

6.收入退还书预算科目按企业所有制性质对应填写，预算级次按原缴款时的级次填写。

7.在发达国家一般都颁布有专门的所得税会计处理准则，我国目前虽然没有出台所得税的具体准则，在税法和有关的法规中也有相关的规定。是指居民企业总机构、分支机构，应按本办法规定的比例分别就地按月或者按季向所在地主管税务机关申报、预缴企业所得税。

1.是指居民企业总机构、分支机构，分别由所在地主管税务机关属地进行监督和管理。不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级分支机构以及上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构。如果有金额较大的差异项目，本办法所称的分支机构营业收入，是指分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入。

2.收入的实现：商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。税款预缴由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴。企业所得税汇算清缴，应以企业会计核算为基础，总机构和分支机构适用税率不一致的，应分别按适用税率计算应纳所得税额。

3.由于计算应纳税所得额是以企业每一纳税年度的收入总额为计算依据的，而各项收入又有其跨年度实现的客观情况，为了准确确定在一个纳税年度内实现的收入额，税法规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

1.本办法所称的分支机构职工薪酬，是指分支机构为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬。营企业分支机构营业收入是指生产经营企业分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等取得的全部收入；金融企业分支机构营业收入是指金融企业分支机构取得的利息、手续费、佣金等全部收入；保险企业分支机构营业收入是指保险企业分支机构取得的保费等全部收入。

2.企业预缴所得税会计处理根据现行的税收政策，不论内资企业所得税，还是外资企业所得税，其税率均是按年设计，为了保证国家的财政支出，纳税人就要按主管税务机关确认的纳税期预缴所得税。一般纳税人和小规模纳税人提供建筑服务，在建筑服务发生地预缴，再向机构所在地纳税申报；。纳税人已按照规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，应在申报期限内提出书面延期申报申请，经主管税务机关核准，在核准期限内办理纳税申报。

3.内资企业可按月或按季预缴企业所得税，外商投资企业和外国企业要按季预缴企业所得税。总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税。

4.对所得税缴纳的实务会计处理作一介绍。全额列入地方级项总机构预缴所得税下的目级科目办理入库，并通知同级财政部门。