减半征收企业所得税的有(减半征收企业所得税的有哪些项目)
作者:赵克柱 发布时间:2022-04-16 22:21:53 点赞:次
1.是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;可以在以后纳税年度结转抵扣。第一种方式:选择享受小微优惠,放弃享受项目所得减半优惠;即先享受项目所得减半优惠,前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。丙公司以前年度结转待弥补亏损20万元,不享受其他减免所得税额的优惠政策。
2.享受前款规定的企业所得税优惠的企业,应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。
3.本公告适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。企业选择享受其他减免所得税优惠政策,企业从事国家限制和禁止发展的项目,不得享受本条规定的企业所得税优惠。个人理解可分成以下几步:第一步,确定项目所得减半优惠和低税率优惠是否享受,如选择仅享受低税率优惠,则不涉及重复享受优惠,乙公司以前年度结转待弥补亏损200万元,不享受其他减免所得税额的优惠政策。
4.乙公司应先选择享受项目所得减半优惠政策,再享受小型微利企业所得税优惠政策,并对叠加享受减免税优惠进行调整,计算结果如下:案例3:两种处理方式的比较。本例中以放弃享受项目所得减半优惠为佳。
一、减半征收企业所得税的有(减半征收企业所得税的有哪些项目),怎么去解答
1.纳税人应及时申请退税,主管税务机关应及时按有关规定办理退税。即享受农、林、牧、渔业项目所得免征、减征企业所得税优惠的,公共基础设施二免三年半的,环保、节能节水项目三免三减半的,技术转让所得免征或减半征收的,只能按照25%的法定税率减半。
2.甲公司以前年度结转待弥补亏损为0,不享受其他减免所得税额的优惠政策。企业不选择享受项目所得减半优惠政策,只选择享受项目所得免税和小型微利企业优惠政策的,可以享受最大优惠力度。除了符合西部大开发战略条件的企业,15%的低税率优惠和定期减免税的减半优惠可以享受,其他项目所得只能按法定税率25%减半征收企业所得税。
3.建议纳税人在申报时关注以下两方面:可以享受两类优惠政策时,建议纳税人根据自身实际情况综合分析,选择优惠力度最大的处理方式。环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。如果选择享受减半优惠和低税率优惠两类优惠政策,其他各类情形的定期减免税,均应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。
4.企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目,不得享受本条规定的企业所得税优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例抵免企业所得税。
二、减半征收企业所得税的有(减半征收企业所得税的有哪些项目),如何评判
1.进一步细化了优惠政策的具体指标,以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的,实施时间《公告》适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。
2.明确第29行项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠的填报口径。
3.纳税人调整以前年度涉税事项的,按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠的计算企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、集成电路生产项目、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收。
4.在34号公告的解读中,详细讲解了项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠的计算。是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;可以在以后5个纳税年度结转抵免。