会计事务所收入(会计事务所收入交增值税)

1.根据个人从事税务稽查和企业所得税管理工作经验，总结了一些在企业会计核算中工作中常遇到的会计科目难题。结转销售成本时，借记主营业务成本科目，贷记库存商品科目。

2.由于你单位申报纳税时把出口销售额因出口单证不齐而零申报，以至发生销项税额不齐，全额抵扣进项税额后，出现期末留抵税额，这是不正确的。

3.再调整对该项重组债权已计提的坏账准备。本行业区域性市场特征显著，行业内企业收入来源也普遍集中于若干区域内。

4.对方少付的加工费，作不能收回的应收账款处理，可在营业外支出合计科目列支。对购进货物取得的抵扣联的认证、申报和会计处理，可按如下方法处理。

5.公司成立前发生的没有正规发票的费用及白条子不可以在所得税前扣除。

6.随着公司经营规模扩张，应交企业所得税余额和增值税余额呈上升趋势，具体情况如下：报告各期末，公司应交增值税金额较大，主要是由于部分营业收入计提的增值税尚未到纳税义务发生的时间。

7.发行人报告期内增值税发生额与收入、采购具有匹配性；。遵循最新版教材《税法》的章目编排，共分为14章。

1.对所得税问题，国家税务总局国税发[2000]118号文第三点规定：企业以经营活动的部分非货币资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理，并按规定确认资产的转让所得或损失，依法缴纳企业所得税。如购买方不向其主管税务机关开具折让证明单，供货方自行调帐，是不符合法规规定的。如果是按销售额或营业额的一定比例提取应得转让费或者取得固定收入，不承担投资经营风险，则不属投资入股，而属于转让无形资产，应按转让无形资产税目征收营业税。

2.损益表中无补贴收入项目，可在其它业务利润项目中反映。按照应税项目对应的营业收入与增值税销项税测算的税率与应税项目适用税率相近；发行人增值税进项税额主要来源于劳务采购，按照营业成本中劳务采购的开票情况与增值税进项税测算的税率，与应税项目适用税率相近。

1.营业税法规规定：以各种无形资产投资入股的行为，不属于转让行为，不属于营业税征税范围，即不征营业税。公司根据上述相关规定进行增值税申报与缴纳，由此形成报告期各期末金额较大的应交增值税。

2.不编制会计分录，只对受托加工来料备查科目中对应的材料明细账进行数额登记。海关的估价是关税的计税价，并非购买材料的实际发生额，应以10000元作为记账依据。借记库存商品科目，贷记生产成本等科目。

3.在对来料进行加工过程中，只对构成加工产品实体的其它材料的成本及人工费等进行金额上的核算和账务处理。所谓投资入股是指无形资产所有者以无形资产投资后是否参与合资企业的税后利润分配，共同承担投资风险而言。本人认为不属于转让无形资产，因该公司仍有处理权，所以不需交营业税。

4.对投资者以无形资产投资获得的股权转让，仍按转让无形资产税目征税。如果企业滥用会计估计，不恰当地计提了坏账准备，应作为重大会计差错，按重大会计差错的规定进行会计处理。