个税账务处理(公司代缴员工个税的账务处理)

1.公司给员工提供住房费用的会计分录：公司给员工提供住宿，属于职工福利费，根据员工所在不同部门，可以将此费用分别计入管理费用、销售费用科目。是否缴纳企业所得税需要计入收入总额依据《企业所得税法》及其实施条例有关对收入的规定，纳税人根据税法规定代扣税费，或接受税务部门委托代征税费而取得的手续费收入，属于企业所得税的应税收入。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2.……账务处理根据执行的会计准则或者制度分别处理执行企业会计准则的企业收到代扣代缴个人所得税手续费，账务上应确认为其他收益。对于企业支付给非外籍个人的住房租赁费用，根据《个人所得税法实施条例》第十条的规定，应当并入当月工资薪金所得，依法计算扣缴个人所得税。在企业所得税方面，根据企业所得税法及实施条例规定，企业发生的合理的工资薪金支出，是准予在企业所得税税前扣除的。

3.此项住房补贴合理，可以免征个人所得税，企业应向税务机关提交有效凭证和证明资料。

4.税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费。保险公司代扣个人所得税、车船税属于代理服务，收取的手续费应按照经纪代理服务征收增值税。

1.在账务处理的时，根据受益对象将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，确认应付职工薪酬。

2.个人办理代扣代缴税款手续费发放给办税人员，发放给其他非办税人员，个税按规定征。内外资企业公益救济性捐赠差异内外资企业公益救济性捐赠差异内外资企业公益救济性捐赠差异内资企业用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除。

3.对企业实报实销的住房租赁费用，如果是合理的支出。三年不到税务机关领取代扣、代收税款手续费的，税务机关将停止支付手续费。公司租房给员工，并不一定固定由一个人住的；需按员工居住天数计算，确认员工租房费用并入员工工资总额，代扣代缴员工个人所得税；如果确实无法划分到员工个人名下的，原则上可不并入员工工资计缴个人所得税。

4.会检测是否有手机端的更新，国有性质的企业应注意，将住房补贴作为工资薪金支出是否会超出限定数额，建议仍然作为职工福利费进行账务处理。

5.员工报销租房费用，不论发票开具的抬头为个人还是公司，均属于员工取得的工资薪金所得，公司需要将租房费用并入其工资总额，代扣代缴个人所得税。

1.如果公司向员工发放的住房补贴列入员工工资薪金制度，与工资薪金一起发放，必须符合以下原则的：企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；。畅捷支持侯椿寳:和自动备份的文件是一个路径里面有昨天的自动备份是手动备份的时候选择这个路径就不行尝试其他路径，如果依旧报错，还是需要重装软件并更新补丁来处理。企业为全体职工举办的、具有福利性质的、符合职工福利费定义的费用支出，例如举办的中秋晚会、国庆集体旅游等费用，是可以作为企业的职工福利费，按规定标准在企业所得税税前扣除。

2.扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员。企业等社会力量通过中华社会文化发展基金会对文化事业的捐赠，企业所得税纳税人捐赠额在年度应纳税额10%以内部分，可在计算应纳税所得额时予以扣除。如果没有相关发票，就要记入相关福利费。

3.企业给员工提供住房支出属于员工取得的其他形式的经济利益，属于工资薪金所得范围。及租房协议到公司报销不同形式下处理方法不同：企业所得税公司为员工发放的住房补贴、员工凭公司抬头发票报销的租房支出均属于职工福利范围，应计入公司职工福利费，企业发生职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予企业所得税税前扣除。公司属于员工个人所得税的扣缴义务人，在代扣员工工资薪金个人所得税时，应将该补贴并入员工当月工资，计提并缴纳个人所得税。