财务分析工具(财务分析工具表)

1.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用；现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障。谈及华为的财务预测工作，任正非曾表示，预测是管理的灵魂。如果财务分析不能改进工作，不能成为管理的工具，分析报告将成为会计人自说自话，从而丧失应有的价值。

2.没能重点揭示根本性的问题每个企业在经营中都会存在突出问题，或者说是根本问题，如同企业的病灶。前后期任务令无闭环财务分析应该是持续进行的，按月度或季度完成。

3.风投做尽调时的财务分析是分析别人，如同警方断案，嫌疑人不会主动交代，警方需要根据其辩解不断抛出疑点，最终形成证据链。

4.最理想的调整表模型是财务状况调整表。流动性信息有助于报表使用者评价企业偿还到期债务的能力。层次略高的财务分析，可结合业务找到异常数据背后的原因，有点类似医生给病人下诊断书。

1.偿债能力比率包括流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率、资产负债率、产权比率、权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数、现金流量保障倍数等。不能帮助改进，财务分析就是形象工程；仅仅改进财务工作，财务分析便是自娱自乐。上述框架中我们看到了通过按企业经济活动功能对不同角度的财务信息进行分类，使财务状况、综合收益、现金流量的信息能够在一张表中横向贯通，实现了报表之间的紧密联系。

2.医生经验不同则功力不同，肤浅的财务分析类似做体检，不过是通过指标对比找出异常数据。而第三层次的分类是实现财务报表列报第二与第三目标的关键。

3.量化分析不仅是财务核算精准的体现，也是财务人员深入理解业务的体现。

4.严谨的财务分析不仅仅满足于找原因，更重要的是提出解决方案，如同医生开出的一剂良方。才能首尾呼应，让分析报告富有逻辑性。这就要求前后月度或季度的分析报告应相互呼应，特别是上一期的任务令在本期要有验收，是否都完成了，为何有的没有完成，未完成的本期是否继续推动，这些都应该在报告中体现。

1.这张表将两个时点的财务状况与当期损益和现金活动紧密联系，描述了企业经济活动完整的财务图画。

2.需要财务人员与业务人员通力合作，这样财务分析才有可能切入业务深处，成为管理的工具。能够使报表使用者了解企业：各项资产、费用用于何种活动；各项负债源于何种活动；各项活动与企业核心目标的关系；各项活动与企业获利能力存在何种关系；各项活动与企业现金流量存在何种关系等信息。

3.企业销售收入下降，有研发设计的原因，有成本价格的原因，有质量的原因，还有广告宣传的原因等，根本的原因可能是研发设计不够吸引人。报表使用者可以采取财务状况调整表方法，分析期初资产负债的状态，本期损益与现金流量活动对资产负债的影响性质、影响金额以及期末资产负债余额的形成。

4.03财务分析报告常见的问题立足点不清，把报告写成汇报财务分析应该成为企业管理的工具。报表使用者能够清楚地认清企业经济活动的来龙去脉，正确评价经营者业绩、合理预测企业未来的收益、现金流量及不确定性。