待抵扣进项分录(待抵扣进项税分录)

1.未设置补贴收入会计科目的企业。出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款，作相反的会计分录。注：这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况，不适用于当月计算，次月入库的正常计算纳税的帐务。

2.如果的运输发票，则按运输费用的7%，计算进项税额；如果的废旧物资销售发票，则按买价的10%计算进项税额。

1.企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。发生的销售退回，作相反的会计分录。

2.已交税金的帐务处理。企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关等有关凭证。次月申报缴纳上月应交的增值税时。

3.企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税，除国家规定有指定用途的项目外，都应并入企业利润，借记银行存款科目，贷记补贴收入科目。

1.需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，其进项税额就必须敖货物的购进成本。税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。

2.企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因，致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的帐务处理。