企业税收筹划(企业税收筹划必须在纳税义务发生之后)

1.对于法人股东来讲，由于没有从股份公司回股息，不存在对分回的股息按投资方向所得税税率高于被投资方向的部分补税；对于个人股东来讲，由于没有从股份公司回股息，不需要交纳股息部分的个人所得税，其股息部分可以从股票价格的上涨得到补偿；对于股份公司本身，也可以取得再投资部分的优惠待遇，壮大自身的实力。

2.合理规划开具发票时间发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。《税收征管法实施细则》第四十二条规定，纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送相关材料。

3.如果能够把相关的税务筹划做好，企业就可以在一定程度上获得更大的经济利益。

4.税收对个人股东量存在于并购过程过大，缺乏必要的资金的实际问题，税务机关和个人的一些地区采取协议的签订，分期缴纳税款实践中，并购企业和个人也可以善加利用。

5.过桥资金的引入诸如房地产等近年来快速发展的行业在股权转让过程中，面临的一个突出问题就是企业的资产增值过大，账面的原值过小，从而带来高昂的税负成本，甚至迫使并购重组交易的终止。对于个人股东在并购重组过程中存在的纳税金额过大，缺少必要资金的现实问题，部分地区税务机关采取了与个人签署协议，分期缴纳税款的做法，并购企业及个人也可以善加利用。

1.他们的重点一般应放在日常成本的管理、日常的采购和销售活动中。在合法的情况下，进行税收筹划是允许的。

2.需要提醒的是，根据2014年5月28日税务总局发布的公告，取消的9项进户执法项目包括企业重组符合特殊性税务处理规定条件的确认备案，特殊性税务处理的申请备案显得格外重要，需要事先通过规划交易模式等，顺利进行备案。

3.合理推迟获利年度在同样的会计年度之内，如果企业前方后盈，可以利用以后年度的盈利弥补，而如果前盈后亏，就上能用亏损以后的年度利润弥补。

4.根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

5.自然人股东在进行股权转让时，可以通过设计相关合同条款，约定合同生效时间的方式，实现延迟纳税的的效果。

6.查看答案增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。业未分配利润等股东留存收益中，按该项股权所可能分配的金额。对初创企业而言，符合税法规定购置的高新技术设备和环保产品设备，可以选择采用加速折旧法，在其他条件基本相似或利弊基本相抵的条件下，尽管总的折旧额基本相同，选择加速折旧可以在投资初期缴纳最少的税收，而把税收推迟到以后期间，同样产生延迟纳税的效果。

1.会计政策与方法的选择合理的财务安排和纳税计划也可以达到延迟纳税的效果，按照折旧政策、存货计价政策等规定来达到延迟纳税的财务安排。

2.企业的发展由各种因素来合力共同推动的，税收只是其中的一个因素，企业减轻纳税并不能等同于企业的长足发展，企业的发展更取决于企业产品的知名度、产品的质量、市场营销、人力资源、企业管理等各个方面。无论是股权转让合同的签订或是价款的支付都会影响纳税义务的产生，需要事先筹划，推迟纳税义务的产生。

3.资产流动性越强，企业对适应纳税筹划方案的要求就越灵活机变；如果企业的资产流动性差，则不能很好地进行纳税筹划。

4.充分利用弥补以前年度亏损的所得税政策《企业所得税暂行条例》第十一条规定，纳税年度发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不是弥补的，可以逐年延续弥补，是延续弥补最长不得超过五年。作为记录企业经营活动的一种原始证明，发票是保证国家税收的一种必要手段，如果不开发票，将严重影响税务机关核定企业的营业额，进而无法准确计算企业的应纳税额。

5.《外商投资企业和外国企业所得税法》中规定：生产性外商投资企业在经营期十年以上的，自开始获利的年度起，所得税实利两免三减半优惠政策。