作者：李杰明 发布时间：2022-12-01 13:33:00 点赞：次
何为税收筹划？
“税收筹划”又称“合理避税”，即在法律法规规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。
节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受应该享有的优惠，应享尽享政策优惠也是国家给纳税人的权利。
税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢，往往收效甚微。
常见税务筹划案例分享
1、增值税拆分法
一家空调公司主要生产大型空调机，销售价格相对较高，每台售价为100万元（该售价中包含5年的保养费，占售价的20%）。由于保养费包含在售价中，税法规定一律作为销售额计算缴纳增值税。
【筹划方法】：采用价格分拆法，即把售价和保养费拆分，分别适用不同的税率纳税。即把混合销售变为兼营！
增值税节税额：
100*13%-80*13%-20*6%=1.4（万元）
【引申】：运费与物流辅助费拆分等
2、增值税化整为零法
2018年6月，工艺美术师张明为某集团提供美工设计和装修服务，取得劳务报酬68000元。该集团应代扣代缴张明个人所得税为：
68000*(1-20%)*40%-7000=14760（元）
【筹划方案】：劳务报酬分项，分别为18000元和50000元。
18000*(1-20%)*20%=2880（元）
50000*(1-20%)*30%-2000=10000（元）
两项合计纳税=2880+10000=12880元，
个人所得税节税金额=14760-12880=1880元。
当然若再分次，还可以降低个人税负。
3、个人所得税年终奖(1)
某纳税人2019年工资薪金所得为80000元，专项附加扣除合计为63000元，若发年终奖40000元，他有两种选择：年终奖单独计算和并入综合所得纳税。
第一种情况，单独纳税:
40000*10%-210=3790元；
第二种情况，并入综合所得纳税:
40000+80000-123000=-3000，不用纳税！
4、个人所得税年终奖(2)
同样的数据，我们假设该某人的年终奖金增长到100000元，纳税人同样有两种选择：
第一种情况纳税:单独纳税:80000元不用纳税，100000*10%-210=9790元；
第二种情况，并入综合所得纳税:
100000+80000-123000=57000，57000*10%-2520=3180元。
当然，该纳税人如果做个税收筹划，比如将100000元拆开，21000元作为年终奖金单独核算，21000*3%=630元.
79000并入综合所得计税:80000+79000-123000=36000,36000*3%=1080元.
合计纳税=1080+630=1710元！
比第一种情况节税8080元！比第二种情况节税1470元！
5、个人所得税股权激励
某些公司高管的年薪很高，几十万，甚至几百万，更有甚者上千万元，这样一来可能会触及45%的个税税率，纳税不少；但如果将工薪变为股息红利所得，税率就降到20%了！当然，公司高管一定条件下也可考虑合伙人的生产经营所得来实现（5%-35%);也可以考虑通过股权激励的形式进行税筹！
股权激励个税优惠政策可分为非上市公司和上市公司两大类。
（1）非上市公司
非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税;股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
股权转让时，股票(权)期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。
股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权。
（2）上市公司
上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。
取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励(以下简称股权激励)，符合相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数。居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应合并按规定计算纳税。
6、核定征收
案例解读：王先生是从事房地产的专家，与某公司A签订了地产项目居间协议，公司A将500万佣金转给王先生。
一般做法：
1，增值税:5000000÷(1+3%)*3%=145631元
2，个税:劳务收入超过5万部分适用税率为40%，速算扣除数为7000，个税税额为：5000000÷(1+3%)×(1-20%)×40%-7000=1546398元
个税税负率为:1593000÷5000000=30.93%
筹划方案:个人独资企业模式
个独增值税:5000000÷(1+3%)*3%=145631元
个独个税:5000000÷(1+3%)*10%=485436.89元，
按照个体工商户的五级累进税率，30-50万的适用税率为30%，速算扣除数为40500，计算个税：
5000000÷(1+3%)*10%*30%-40500=105131元
以上合计税额为:145631+105131=250762元
相较普通模式节税:1546398-252218=1295636元
节税比例高达:1295636÷1546398=83.78%。
（备注：10%为核定的应税所得率。）
经过测算，个人独资企业、合伙企业（包括个体工商户）在税收洼地的税负如下：
1.小规模纳税人增值税及附加、个税等综合税负不超过5%！一般节税比率可达80%！
2.一般纳税人增值税及附加、个税等综合税负不超过8%！一般节税比率可达到35%到60%！甚至更高！
限售股减持、股权转让、高管个税、居间费用，都是税务筹划的菜！
有人担心：节税力度这么大，国家会取消核定征收吗？且看以下税收法律法规：
国家层面法律法规文件：
国税发[2011]50号《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》
财税[2000]91号《财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》的通知》 附件1
国税发〔2008〕30号《国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法（试行）》的通知》
地方层面法律法规文件：
关于调整个人所得税核定征收率的公告〔厦税公告2018年第29号〕
《云浮市地方税务局关于定期定额个体工商户实行所得率征收个人所得税问题的公告》（2014年第4号）
注册到“宝地”——转让定价筹划
凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。
【政策解读】：西部地区税率低，于是东部企业转移利润到西部企业。
【引申】：西藏地区税收政策优惠，企业所得税税率最低为9%；
新疆个别地区（喀什等）税收政策也极为优惠。
当你还在犹豫时，别人已经默默地在享受税收洼地减税减费了！
我国的税收是非常重要的经济来源之一，不仅企业需要纳税，个人也是需要纳税的，收入超过5000元就需要纳税了，而有些个人和企业合作，提供信息服务，技术服务，居间服务等等，拿到的收益直接高达几百上千万。和企业合作是需要开票的，那么开票就需要纳税，那么个人要是去纳税的缴纳多少的税款啊?如果个人开票给企业，就只能通过税务局代开了，但是税务局代开的税率却是不低的。个人自己去税务局是按照临时税务登记...
2022-11-30<作者: 马洪现>
居间费，看起来挺专业的名词。或许这样解释更容易理解，中介费、好处费、佣金。这样就比较通俗易懂。一般获得较高的居间服务费，是需要照劳务报酬收入，缴纳个税的，也就是说当你获得较高的居间费时，交税可能都要交去一小半。40%的个税是令很多居间人头痛的...
2022-11-30<作者: 陈碧立>
人民财评：鼓励高收入人群和企业更多回报社会。可以看出不可避免的是国家针对“富人”征税，对于高收入人群来说，未来的一段时间里他们最需要做的不是如何让财富积累更多，而是做好税务筹划。随着我国高收入人群数量快速增长，高收入人群通过税收筹划节税的需求也日益增加。与此同时，各个地方的税务机关对个人所得税的征管也是越加严格。个人收入越高意味着需要缴纳的个人所得税也越多，税率最高达到了45%。个人收入100万，就要缴纳45万个税给国家...
2022-11-30<作者: admin>
来源：台海网台海网8月10日讯（海峡导报记者陈捷通讯员思法/文杨希/漫画）中介费都付了！合同也签了！房子怎么“飞”了？近日，厦门市思明区法院发布了这样一起典型案例。买房是人生大事，因此很多人买房时会找中介公司提供居间服务，为的就是让自己的买房之路顺利且有保障。但是，如果因中介未尽审慎义务，致使客户在房屋...
2022-12-01<作者: 江天锡>
购买二手房，除了签订一个二手房的三方居间合同，还有几个合同需要签订的，这取决你怎么买房，比如房管局的一个正式的房屋买卖合同，还有就是贷款的按揭还款合同，当然，有纠纷的时候，还需要签订律师合同，当让房子出租，还有一个租赁合同，装修合同等等，多不多？大概要说的...
2022-11-30<作者: 杜秀德>
我们是一家咨询培训行业的企业，我们经营机制是：利用消费型股权激励，就是客户交钱来听课，可以免费获得公司一定数量的公司股份，每年可以参与分红。如果公司上市，客户还可以享受股本溢价带来的财富收益，同时，介绍其他学员来听课，还有课程收入分成。公司长期规划是，在全国招代理商，待代理商做到一定规模，公司就与代理商进行股...
2022-11-30<作者: 关守财>
这几年，全民经纪人成为房地产销售的的一种模式。这种向全社会成员开放房源，任何人带来客户都可以拿到佣金的房产销售模式，确实吸引了不少眼球。但是，隔行如隔山，任何一个行业都有其专业性。不具备专业经验的个人蜂拥而入，会导致行业的不规范行为...
2022-11-30<作者: 陈刚云>
建筑工程居间合同甲方（委托人）:联系电话:联系地址：乙方（居间人）:联系电话:联系地址:甲、乙方根据《中华人民共和国合同法》，经双方充分协商，依平等自愿、等价有偿的原则，达成如下协议：一、委托事项乙方接受甲方委托，...
2022-12-01<作者: 杨安达>
自然人在税务大厅一年可以出具2000万发票，总体税负率1.5%自然人代开是我们个人唯一合理合法的出具发票的方式，我们个人获得发票也只能在税务大厅进行代开，我们个人在税务大厅出具的发票会缴纳3个税费，增值税、附加税、个人所得税，增值税和附加税都比...
2022-11-30<作者: 康胜伟>
没有公司的个人，在收到400万大额居间费后，怎么收款？怎么交税？怎么开票？“居间费”，通俗的来说就是“好处费”，这笔费用产生，是因为受到某公司的委托，向其提供了居间服务，在事成之后，不用多说，肯定是会收到一笔不菲的“报酬”。那么，没有公...
2022-11-30<作者: 曲光伟>
《财税小侦探》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，合规合法节税！一个朋友，作为中介，在某个项目拿到了近千万的中介费。但是苦于个人所得税税率高，请问有什么办法可以合理规避个人所得税？在某个项目上，能拿到近千万的居间费，证明这个朋友是个有能力的人。...
2022-12-01<作者: 张二丽>
业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，税了吧帮你找答案。居间费用大家应该都不会陌生吧，在我生活中是比较常见的，就是一种委托第三方促成一些业务，支付给委托方一些报酬费用，在中间起一个撮合对接的方式，像买卖房屋，买卖二手车，工程...
2022-11-30<作者: 关仕杰>
手续费、佣金、居间费金额不得超过协议或合同确认收入金额的5%。一、公司与员工，本公司员工利用自身资源促成公司完成业务，公司支付给员工的佣金、居间费并入该员工的工资薪金，申报个税，即可税前扣除，无需开具发票。二、公司与非员工，如果合同约定的是税后金额，则公司需要为此个人支付代扣代缴劳务报酬个税，公司还需要支付个人去税务局代开发票的增值税、附加税...
2022-11-30<作者: 贾丽峰>
↑↑↑为您讲述精彩普法内容的“上海高院”头条号交易主体通过中介方成交房产的目的在于利用其专业优势及信息渠道更为妥善、高效地履行合同、预见并防范风险。由于税费缴纳系房产交易所涉的重要环节之一，中介方更应充分提供政策规定及法律咨询服务，以保障买卖双方对履约后果有所预期。若在此过程中，中介方未尽如实告知义务或专业审查义务，构成重大瑕疵行为，并对交易主体造成实际损失，法院应根据居...
2022-12-01<作者: 黄晓会>
居间费也就是大家常说的中介费，但是很多的居间费金额比较大，特别是土石方、建筑工程、房地产这些居间费金额是最大的，其中金额都是根据工程总金额来的，一个上百亿的工程居间人拿一个几千万、几亿也是在很合理，正常情况下居间费不会超过工程总金额的5%，当然也是根据自身的实际业务来决定的！而居间费涉及到...
2022-11-30<作者: 杨玉兵>
