申报企业所得税(申报企业所得税会计分录)

1.免征增值税额计入营业外收入在企业所得税季度申报表中不需要填列。《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第三十二条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。本行主要列示纳税人营业成本数额，企业实际发生的资产损失，通过直接计入当期损益项目的资产损失和当年通过准备金项目核销的资产损失两个方面填写，有助于会计核算与企业所得税申报表更好地衔接。

2.案例解析各类企业由于性质、规模不同等原因会执行不同的企业会计制度或准则，对于各类资产损失，执行小企业会计准则的企业采用直接转销法，执行企业会计准则和企业会计制度的企业采用备抵法。损失包括坏账损失。

3.甲公司2020年核销的200万元坏账准予在计算应纳税所得额时扣除，应调减2020年企业所得税应纳税所得额200万元。

1.案例1：甲公司采用预计信用损失法计提坏账准备，假设预计信用损失率为应收账款余额的5%。则报表中会对本期要缴纳的税款自动反应。在计算应纳税所得额时扣除。

2.最新核定征收企业所得税计算方法核定征收和查账征收方式，所得税都是季度预缴，年终汇算清缴。该银行发生的贷款损失3700万元，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金3500万元，不足冲减的200万元可据实在计算2020年应纳税所得额时扣除。

3.自新金融工具准则实施以来，资产损失类业务的会计处理和企业所得税年度申报表填报之间的关系，一直是企业所得税汇算清缴的难点。

4.甲公司计提的坏账准备170万元，属于未经核定的准备金支出，据此不得税前扣除，应调增2020年企业所得税应纳税所得额170万元。

1.国家为了支持高效照明产品的推广使用，规定甲企业以中标协议供货价格减去财政补贴资金后的价格，将高效照明产品销售给终端用户，企业再按照高效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请财政补贴资金。86号文第四条规定，金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。

2.甲公司收回以前年度已核销坏账80万元，应调增2020年企业所得税应纳税所得额80万元。本行数据与利润表列示的利润总额一致。损失包括呆账损失。

3.上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。公司有公司作为法人的纳税义务，个人都会缴纳一定的商品税。其计税依据为应纳税所得额。