增值税扣除率(增值税扣除率怎么计算)

1.按照国家实行的增值税税制，理想状态下是全民一般纳税人，均应该按照适用的增值税税率计算应纳增值税。土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分。差额征收方法的可扣除项纳税人实行差额征收计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额。

2.增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

3.在一些特殊情况下，按税法规定未取得增值税专用发票的情况下也可以抵扣进项税。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，土地增值税税率为50%。

4.计算方法和土地增值税预征率有别，土地增值税实行四级超率累进税率：按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

5.按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，土地增值税税率为40%。实行差额征收计税的，允许扣除部分的发票，无论是增值税专用发票，还是普通发票，都需要根据业务本身的适用税率或者征收率，确定允许扣除的支出的适用计算比率。

6.增值税税率是构成税法的基本要素。增值税扣除率与增值税税率、增值税征收率都是针对纳税人收入确定的计算税金的方法不同，增值税扣除率是一种计算进项税的比率，与一般的进项税计算方法又不一样。

1.纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。5%：主要包括销售不动产，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。征收率2016年5月1日后，我国的征收率有两档：3%和5%，分别适用于不同的行业。

2.包括不限于：房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，属于房地产老项目。1%：自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

3.值得说明的一点是，增值税扣除率与增值税税率的计税基础不一样，扣除率是按含税价计算，增值税税率是按无税价计算的。

4.增值税扣除率的含义增值税中的扣除率是一种进项税率，与一般的进项又不一样。而是一种税收优惠。

5.上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。一般的增值税进项是凭增值税专用发票上的金额进行抵扣。

6.增值税适用扣除率表2018增值税率0税率13%纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。

1.其计算方法是按可抵扣的发票金额直接乘以扣除率就是进项税了。纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。

2.征收率通常情况下是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的，这些容易混成5%，实际上是3%。延伸：计算扣除2016年5月1日，全面营改增后，因为税制的不完善，目前还有两种计算扣除增值税的方法，税务总局没有对这种行为予以定义，应该是因为这两种方法都是过渡性政策的原因。

3.在实务操作中，纳税人是以取得的全部价款和价外费用计算出应交增值税销项税额，以支付给规定范围纳税人的规定项目的价款所取得的发票，也就是允许扣除的支出所取得的发票，根据该笔收入的适用税率或者适用征收率，计算出允许减除的税额，从而计算应缴纳税金。计算成本时土地增值税扣除率的计算都在上文中了，还有土地增值税的计算增值税额的扣除项目也在上文介绍了。

4.过扣除项目金额100%的部分40%5%3增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分50%15%4增值额超过扣除项目金额200%的部分60%35%注：纳税人建设普通住宅出售的，增值额未超过扣除金额20%的，免征土地增值税。