税务稽查风险(税务稽查风险内部控制制度)

1.第二条本制度所称税务稽查风险内部控制，是指以风险防控为导向，通过查找、梳理、评估税务稽查工作中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、方法和标准，对税务稽查工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程及机制。税务总局稽查局深刻认识稽查工作面临的风险态势，将内控体系作为稽查四个体系建设的重要组成，大力推进稽查队伍建设。未按规定时限纠正且无正当理由的，涉及应承担税收执法过错责任或廉政责任的，第六章附则第三十四条本制度适用于全国税务系统。

2.税务总局稽查局立足于加强稽查条线自身管理，坚持以制度管权管事管人。

3.6税务稽查综合案例分析了解加工制造业税务稽查案例；商品流通企业税务稽查案例；房地产开发企业税务稽查案例；建筑安装企业税务稽查案例；服务性企业税务稽查案例；发票税务稽查案例；关联企业业务往来税务稽查案例；会计电算化企业税务稽查案例。

4.第五条各级稽查局主要负责人对本单位税务稽查风险内部控制制度的建立健全和有效执行负责。

5.内部控制管理员负责与所属税务局内部控制管理部门的工作联络，配合内部控制管理部门落实有关工作安排。

1.第二十条对高风险事项，应当采取风险规避的应对策略，将所有风险因素消除，排除税务稽查风险发生的可能性。部分地区分类排查问题，建立台账、边查边改、逐项销号，实行每案有反馈意见，每案有整改报告，发挥了稽查内控自查自纠、防控风险和提高质效的重要作用。第十七条各级稽查局应将职责范围内涉及的风险点识别、定级、应对措施等情况向所属税务局内部控制管理部门及上级稽查局报备，由内部控制管理部门统一编制风险目录并实行动态管理。

2.充分运用信息化技术手段，与税务稽查执法和内部管理深度融合，与业务流程高度契合，与相关部门紧密配合，减少或消除人为操纵因素。第十九条税务稽查风险内部控制方法，是对税务稽查工作风险进行事前防范、事中控制、事后处理的过程，以达到预防风险发生、纠正风险造成的错误结果，或减轻风险引发的不良影响的目的。

3.金三新系统实现了由税务总局到基层国、地税税务机关的网络直通、税务管控理念和业务处理信息系统的更新和升级。长期从事企业内部控制、风险管理、投融资等领域的实务工作，参与编写并修订《财税实践岗位能力资格考试培训教材》、《小企业会计准则培训习题集》，《办税员实务操作教材》。

1.第六条各级稽查局应当设置内部控制管理岗，配备内部控制管理员，具体负责对本单位的税务稽查风险实施持续动态管理，定期开展风险识别、排查、评估、应对。大力发挥内控监督平台作为税收内控指挥中枢和基础设施的重要作用，切实抓好、做实内控监督平台的重点功能运行工作，积极开展风险点和控制措施的录入、监控、风险发布和风险扫描等工作，掌握稽查风险总体态势，逐级有序开展风险应对。2企业主体身份、活动资格及享受减免优惠的稽查重点掌握税务登记稽查；普通发票稽查；增值税专用发票稽查；减税、免税稽查。

2.第十六条税务总局稽查局确定全国税务稽查通用风险点的风险等级。国家税务总局连续发布了一系列的税务稽查文件。

3.风险的信息化管控。第三条税务稽查风险内部控制的目标是保证税务稽查执法活动合法合规，有效防控执法风险、行政管理风险和廉政风险，规范执法行为，提升执法水平，提高工作质效。

4.第三十二条各级稽查局应当根据评估和检查报告适时改进内部控制工作。

5.3货物和劳务税的综合稽查了解营业税的稽查；重点掌握增值税的稽查；消费税的稽查。