年终奖个税反推(年终奖个税反推公式)

1.第一个问题属于事后管理范畴，在奖外综合所得应纳税所得额为正数的情况下，年终奖单独计税交税可以实现交税更少，从而验证了财税〔2018〕164号关于年终奖过渡期政策的意义和必要性。纳税人做好纳税筹划工作才是最现实的。

2.国家税务总局已经喊话：如果纳税人选错了计税方式，或者代扣代缴义务人使用了另一种方式进行扣税，导致增加了职工税负，则可在次年的汇算清缴中。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。年终奖计算还有一个巨坑，一不小心就会让公司损失几十万。

1.特别提醒一下：不管是纳税人，还是扣缴单位，如果选择单独计税，要留意6个临界点。上述国税发〔2005〕9号第二条作废，该文件其他条款还继续有效。纳税人在选择缴纳年终奖个税计算方式时，应提前做好税务筹划。

2.对纳税人来说，如果发现自己的年终奖在临界点，可以跟单位会计协商一下解决办法。当全年一次性奖金以其除以12的商数来确定税率时，实际上已经改变了税率表中的含税级距与不含税级距，此时速算扣除数就需要重新计算，而不能再沿用根据工资、薪金所得的税率表计算出来的速算扣除数。对扣缴单位来说。

3.注意点选错计税方式不要怕，汇算清缴可退税对于有选择困难症的纳税人来说，非常害怕因选错计税方式，导致税负增加，税分享一条好消息。

1.一项税收制度改革牵扯到方方面面的利益，需要格外慎重。这意味着：半年奖、季度奖、加班奖等不能作为全年一次性奖金，不可以参照单独计算全年一次性奖金的计税办法来计算缴纳个税。

2.本公式仅适用于过渡期的年终奖反推计算，将来年终奖计入全年收入统算时，就不存在临界点的问题了。

3.今天要解决第二个问题，从事前规划的角度，寻找纳税人年收入既定的情况下，交税最少的薪资结构。二附2019年开始执行的的年终奖个税计算税率表：由于新税率表的级次调整，对于纳税人来说，应缴纳的税款普遍会比往年减少。

4.自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。果发现员工的年终奖在临界点，请提前告知该员工计税方式。