财务内部审计(财务内部审计整改报告)

1.部分主要原材料不含税进价对照表单位:元品名单位本年进价上年进价同比增长%目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。

2.采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。存货管理公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。

3.可行性报告的资料来源不可靠，第二条本规定适用于集团公司本部及各成员企业。

1.在项目资金管理和核算上，资金是纳入单位财务统一管理，并实行单独核算，没有挪用专项资金现象。无违规以虚假发票报销获取费用。仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。

2.我校的各项支出核算和管理严格规范，没有混收混支、结余资金长期挂账等问题；能严格按照批准的预算和财政制度规定使用资金，无擅自提高标准、自定项目和扩大范围发放奖金、补贴的现象；无违规报销内容、金额与实际不符的发票，也没有使用不合规票据，能严格国库集中支付制度。

3.变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。非税收入收缴和票据管理情况。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。

4.该公司现有职工436人，一个直属五金加工厂。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。

1.公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。策规定之外发放奖金、补贴的行为。减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。

2.管理层的责任按照《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》编制的专项资金项目验收收支决算表、项目验收收支决算明细表、企业资产负载表、损益表、现金流量表是贵公司管理层的责任。我部资金全部集中统一管理和核算，无账外账和小金库。

3.此报告仅限于本项目验收使用。我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。我校建有财务管理制度，财务内控制度健全，资金和资产等管理办法健全有效，会计核算制度严格，各项收支活动真实、合法、有效，能严格执行财务管理和会计核算制度，无人为调节收支科目、编造虚假会计信息等问题，年度预算编制完整可行，预算执行结果良好。