增值税怎么报税(小规模增值税怎么报税)

1.填写应补退税如果小规模纳税人本期有预缴的税金，比如让税局工作人员帮忙开具的增值税发票，通常都是需要先缴纳增值税的，这部分已经缴纳的增值税填写在第21栏。

2.纳税人当月注册用户，下个月才能使用网上申报业务。此部分增值税专用发票的数据填写在第二栏，第一栏填写：第二栏和第三栏的合计数，小规模纳税人自己开具的普通季度超过9万的，数据填写在第三栏。

3.纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。征收率栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。本表第4项销售使用过的固定资产销售额栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的销售自己使用过的固定资产的不含税销售额。

4.是指实行定期定额的纳税人，通过以缴纳税款凭证代替申报或简并征期的一种申报方式。

5.是指经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人使用统一的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的一种申报方式。

1.填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额，包括符合条件，经税务机关批准的免税固定资产的销售额。也称上门申报，是指纳税人和扣缴义务人在规定的申报期限内，自行到税务机关指定的办税服务场所报送纳税申报表、代扣代缴、代收代缴报告表及有资料。

2.需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。征收率栏数据，填写销售使用过的固定资产的适用征收率。

3.小规模纳税人所属日期比较特殊，是按照季度来填写，比如第一个季度就是1月份到3月份，所以这个日期不要填错了。填写本期数据小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当季度的数据，还要分清楚是货物劳务还是服务，这两项是填写在不同列的，所以需要分清楚。所谓简易计税方法的应纳税额，就是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

1.本表税款所属时间是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。本表第8项其中：出口免税货物销售额栏数据，填写纳税人本期出口免税货物的销售额。

2.强调一下：第十栏是填写季度不超过9万的普票数据，超过9万的填写在第3栏填写本期应纳税本期应纳税就是本期小规模纳税人初始计算应缴纳的增值税，填写在报表的第15栏。本表纳税人识别号栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。数据电文申报，也称电子申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，通过与税务机关接受办理纳税申报、代扣代缴及代收代缴税款申报的电子系统联网的电脑终端，按照规定和系统发出的指示输入申报内容，以完成纳税申报或者代扣代缴及代收代缴税款申报的方式。

3.一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。填写普通发票数据小规模纳税人自己开具的普通发票数据，填写在报表的第十栏，第九栏填写：第十栏，第12栏的合计数。填写专用发票数据小规模纳税人本身是不可以开具增值税专用发票的，是可以让税局的工作人员帮忙开具。