增值税滞留票(增值税滞留票产生的原因及处理办法)

1.委托方税务机关要及时将收到的滞留票取证资料与购货方经营的商品进行核对，将滞留票销售金额与当期购货方申报的销售收入核对。解决滞留发票的建议由于增值税发票开具不去抵扣就会造成滞留，去抵扣又属于不能抵扣的范围，所以若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，做全额进项转出。

2.企业若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，做全额进项转出。虽然普通发票没有抄税报税信息，普通发票的滞留信息难以取得，随着总局的《商品和服务分类与代码》的使用，农产品收购发票等据以计算抵扣的滞留票信息的取得将不费吹灰之力。部分纳税人隐瞒销售收入，对于取得的增值税专用发票不予抵扣进项，造成滞留票的形成。

3.受托方税务机关对有疑问的滞留票迅速取得账、证等直接证据及询问笔录等间接证据非常关键，还要统一规范协查取证要求。

4.用官方一点的话来讲，所谓的滞留票是指销售方已开出，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。销货方拒绝提供发票。

5.购货方接到专用发票超过90日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检讨一下管理流程，应在90日内尽快认证。

6.购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检讨一下管理流程，应在180日内尽快认证。

1.由于专用发票开票和抵扣都是上传国税局的，收到专用发票是没有抵扣造成滞留票，会造成税局认为是虚假发票，到时候实际核查的时候会让说明原因，是也有可能进行罚款的。其实根据上诉案例可以看出一点，如果企业产生了滞留票，会造成税务局认为是虚假发票的情形，从而对企业进行重点核查。

2.受托方税务机关在对销售方进行协查取证时，要注重对应付账款、预收账款及收取款项原始凭证的检查，从中获取销售方的客户资料，向会计、业务员了解专用发票传递给购货方的具体途径以及货物的运输方式，将这些情况与购货方信息进行比对，从而确定滞留票的开具方与取得方是否存在真实的购销关系，判断销售方是否虚开滞留票。这是因为出现滞留发票除了采购人员失职丢失发票而导致的以外，还有可能是企业故意对专用发票不进行认证，从而可以偷逃国家税款而导致的。

3.税务机关要从源头抓起，严格落实纳税评估和税收管理员制度。购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票。

4.收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业，如营改增之前的房地产企业、建筑企业等。

5.发票超过180天未认证，则形成滞留票，无法抵扣相应进项税额，企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除。

1.《税收征收管理法》第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起。工业企业和商业企业的专用发票滞留原因各有特点，销售方与购买方存在的问题也各不相同。

2.销售方虚开专用发票，购买方接受虚开的专用发票和购、销不入账，进行账外经营。若发票开具后180天购货方依然未收到发票，则无法抵扣相应进项税额，相应的成本亦无法进行扣除。

3.若发现利用滞留票两头不入账进行偷税的情形，除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金，查补罚款以外，还有可能面临承担刑事责任的风险。我们在今后的工作中应进一步加大税法宣传和纳税辅导力度，并严格按照《征管法》和《增值税专用发票管理办法的规定》，对违规企业进行处罚。取得的进项专用发票由于各种原因比如账外经营等不进行认证抵扣，最容易形成滞留票。

4.加强税务人员业务培训。滞留票是指销售方已开出，并已抄税、报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

5.0基础到会计高手，这一套就够了。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；依法追究刑事责任。两头不入账偷逃税款。