企业所得税怎么算(企业所得税计算公式)

1.通过社会慈善机构向贫困地区捐赠10万元属于公益支出，可以直接扣除。如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

2.以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费。准予扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

3.下述计税办法适用于查账征收的个体工商户，不适用于核定征收的个体工商户。

4.按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

5.企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

6.当期所得税不是利润表中的所得税费用，而是当期确认的应交所得税。

7.即%=450万元；具有一定情形的个体户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。

8.固定资产折旧年限税法也有规定，超出规定的部分则不能扣除。允许在下一纳税年度结转抵扣。外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。

9.纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除。

1.企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

2.纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用，企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。计税依据和适用税率按《企业所得税法》第四条、第十九条、第二十七条及实施条例第九十一条的相关规定，非居民企业取得股息、红利等权益性投资收益所得。

3.对生产经营规模小又确无建账能力的个体户，税务部门对其实行定期定额征收。代扣所得税应注意的问题企业履行代扣代缴股息所得税义务并不仅限于实际支付时，对于有些企业虽然并未实际汇出股息，按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付股息部分，即使未实际支付也应在实际计入费用时代扣代缴所得税，而且在此处的支付不仅仅包括对外实际以外汇支付的方式，也包括权益的兑换支付。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。

1.销售利润及营业外收入，应交资源税及营业外支出，在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的金额部分，税法允许下列项目按照规定的范围和标准扣除：利息支出。生产、经营收入：财产转让收入：利息收入：租赁收入；特许权使用费收入：股息收入：其他收入：包括固定资产盘盈收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。

2.业务招待费20万元按实际发生额的60%扣除，即2060%=12万元。

3.经营费用、管理费用和财务费用。接到这个任务后，小李不敢怠慢，在脑子里回忆起关于企业所得税的知识。

4.对机构（企事业单位）从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。"利润"帐户的贷方发生额大于借方发生额的差额，即为利润总额。"利润"帐户的二级帐户，可按"产品销售利润"、"其他销售利润"、"营业外收入"、"营业外支出"和"资源税"等设置。