企业所得税法全文(根据企业所得税法律规定,企业所得税)

1.各项资产、负债的计税基础一经确定，就可计算暂时性差异，并在此基础上确认递延所得税资产或递延所得税负债以及与其对应的所得税费用或所得税收益。第四十条扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。第三十四条企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

2.应该说在确立此种分立模式的当初，即自80年代改革开放以来，为吸引外资以促进经济发展，对外资企业采取有别于内资企业的税收政策，实践证明是有必要的。此项预计负债对应的销售费用是不得在当期税前扣除的，也就意味着此项预计负债的金额，按税法规定在当期不得抵扣，只有在实际发生产品保修费用时才可以税前扣除。

3.此时应在确认递延所得税负债或递延所得税资产的，相应调整合并报表中应予确认的商誉。

4.第五十六条依照本法缴纳的企业所得税，以人民币计算。企业分为居民企业和非居民企业。暂时性差异暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差。

5.第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。第五十三条企业所得税按纳税年度计算。

6.投资者缴纳的个人所得税应由投资者自行承担，该税款不属于合伙企业的税款，不能计入合伙企业的费用。

1.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。第四十三条企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。甲公司固定资产的账面价值小于其计税基础，企业预计产品保修费等均属此类情况。

2.包括：销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;特许权使用费收入;接受捐赠收入;第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，第十七条企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

3.纳税调整项目一般与下列项目有关，影响所得税的资产项目。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

4.预缴方法一经确定，不得随意改变。例如新准则规定，非同一控制下的企业合并采用购买法核算，购买方取得的被购买方可辨认净资产，以其公允价值入账，也就是以被购买方可辨认资产的公允价值减去负债及或有负债公允价值后的余额入账。准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，结转年限最长不得超过五年。

1.个人独资企业、合伙企业不适用本法。产、无形资产、商誉、应收股利和应收账款等。

2.第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，合伙企业所得税的缴纳方式企业所得税按年计算，为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的办法。

3.所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。第三十条企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;。其次新法在整体上降低税率的，虽然一方面对不同档次的税率进行了整合，还是保留了对小型微利企业施行较低的税率，企业可根据对自身规模和盈利水平的预测，可将有限的盈利水平控制在一定范围之内，而适用较低的税率。

4.按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。可采取的方法有：递延销售收入的确认时间、加大技术开发力度、加快设备更新及技术改造进度、固定资产加速折旧等等，通过上述安排，把利润留在以后年度，从而获得更大的税后收益。在资产负债表日，企业应复核递延所得税资产的账面价值。

5.通过实例说明了具体会计处理方法，并指出在所得税核算时应注意的问题。