税收改革增值税(2018年增值税改革)

1.随着服务业全面纳入增值税范畴，可能考虑将特定的高档或限制性消费服务行业纳入消费税征税范围，从而起到引导消费、提倡理性节俭的目的，在消费税层面也实现货物与服务流转税的统一。在上海、福建（含厦门）、苏州工业园区试点地区实行的个人税收递延型商业养老保险，是由保险公司承保的一种商业养老保险，纳税人购买符合条件的商业养老保险产品的支出，可以在个人所得税前扣除一定额度，对养老金账户积累阶段的增值收益免税，等个人领取时。

2.鼓励扶贫捐赠，加大对捐赠税收优惠力度，引导社会力量积极参与脱贫攻坚。现行支持脱贫攻坚的税收政策约100项，主要涉及支持贫困地区基础设施建设、推动涉农产业发展、激发贫困地区创业就业活力、推动普惠金融发展、促进老少边穷地区加快发展、鼓励扶贫捐赠等六大方面。本次发布的39份《税收指南》中，有16份是国别税收信息研究的最新成果，有23份则是对前期已发布版本的更新完善，以帮助企业动态把握投资目的地税收政策变化情况。

3.国家税务总局2018年第二季度税收政策解读新闻发布会实录国家税务总局于4月27日举行2018年第二季度税收政策解读新闻发布会，并回答记者提问。

4.税务部门将进一步加大国别税收信息研究工作力度，努力实现税收指南对一带一路建设参与国家和地区的全覆盖，更好地帮助走出去企业行得更稳，为使上述举措落到实处，税务总局会同财政部先后出台了相关政策，并单独制发了征管配套措施。

1.从11年到17年消费税的收入总量看，消费税一直持续稳定增长，由于消费税税目的调整以及经济走向更趋于健康环保等因素的影响，近三年消费税收入基本持平；从收入比重上看，消费税占全部税收收入比重稳定在7到8个百分点左右。一般纳税人转登记为小规模纳税人后，还会涉及出口退（免）税问题，为保证政策调整平稳过渡，税务总局印发《关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》，明确了转登记纳税人在一般纳税人期间的出口业务退（免）税办理、出口退（免）税备案变更等问题。最直观的影响将是消费者将承担原本跨境电子商务征管漏洞下未缴纳的流转税，购买的商品价格将会上涨，消费者在选择购买方式时将会对此影响加以考虑。

2.明确了税率调整后的增值税纳税申报规定。试点政策还对购买递延型商业养老保险享受税收优惠所需满足的条件、保险缴费税前扣除事项的办理方式等问题进行了明确，以方便试点地区符合条件的工薪族、个体经营者等可以及时享受到税收优惠政策。现行支持脱贫攻坚的税收政策约100项，主要涉及6个方面：支持贫困地区基础设施建设，对公共基础设施项目、农田水利建设、农村饮水工程等予以税收减免。

3.国家层面正在考虑通过将消费税征税环节由生产环节调整至批发环节或者调整至零售环节，以堵塞消费税征税环节漏洞。为将上述减税大红包不折不扣地送到纳税人手中，税务总局货物和劳务税司司长王道树表示，税务总局将三项增值税改革任务细化为10个方面41项措施，并逐一抓好落实。

1.018年5月1日起，将17%的增值税税率降至16%，将11%的增值税税率降至10%。

2.税务总局集中发布了39份《国别投资税收指南》，主要有以下三个特点：内容体系进一步丰富。

3.国地税分设在一定程度上造成税收政策分裂，不同税种对于各税收要素的基本理念、政策设置和征管方式上存在差异，合并则利于税收理念的统进而完善各税种政策；国地税分设在一定程度上造成税收信息分裂，对于同一个企业，国地税分别对不同税种进行管理、评估和稽查，合并后则可以全面掌握企业情况，避免重复检查，进而大幅提升征管能力。

4.01从增值税改革趋势，看流转税的中性原则从营改增进程看，我国增值税的改革脉络是非常清晰的。我们举办2018年第二季度税收政策解读新闻发布会，主要对最近出台的税收政策和征管规定进行解读，并就税收助力脱贫攻坚优惠政策指引、国别投资税收指南等问题回答大家的提问。

5.明确了小规模纳税人转登记前后相关征管规定。跨境电子商务销售平台应从合规性角度出发，按照各国当地税法，在各国完成流转税登记及纳税义务；合理评估在海外的跨境电子商务运营模式下税务务风险；结合经营模式，合理筹划交易模式。亚马逊的新政策显示，截止到8月31日，在德国、法国、意大利、西班牙四个国家销售货物的卖家需要上传增值税税号等信息，以确保销售者履行当地的增值税注册义务。

6.随着社会的发展，居民生活水平不断提高，原先的奢侈品逐渐走入千家万户，这些产品将逐渐退出消费税的范畴。