申报增值税流程(增值税的申报流程)

1.笔者以增值税申报表为例，提示相关填报要点。小规模纳税人最高可以享受减半征收附加税费的优惠。纳税人填写完增值税主、附表后，系统会根据纳税人填写的增值税申报信息，自动在《附加税费情况表》栏次生成本期附加税费申报信息。

2.需要注意的是，对于一般纳税人来说，根据《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）规定，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中，扣除退还的增值税税额。销项发票－导入或手工添加－保存。

3.纳税人只需查看有关信息是否有误，如有误需要及时联系主管税务机关更改。也是在反馈查询中查询打印报表。一般纳税人申报表，新增附加税费行次将增值税与附加税费申报表整合，并将申报表改名为《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》，是一般纳税人申报表最明显的变化。

4.进项发票－远程导入－保存。《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号，以下简称76号公告）和《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号，以下简称38号公告）规定，走逃（失联）企业存续期间开具的符合特定条件的发票纳入异常增值税扣税凭证（以下简称异常凭证）范围。

1.先打开附表附表保存后再打开增值税纳税申报表，然后点击保存。第7列城市维护建设税栏填写减征额350元；教育费附加栏填写减征额150元；地方教育附加栏填写减征额100元。笔者建议小规模纳税人，结合所在地区关于附加税费的优惠，准确填报申报表。

2.备查资料：已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；。

3.４、普通发票－导入或手工添加－保存。５、运费进口其它发票录入－保存。

4.乙企业在申报时，需要先完成增值税申报信息填报，然后系统会根据纳税人填写的增值税申报信息，自动在《附加税费情况表》有关栏次生成本期附加税费申报信息，包括在增值税小规模纳税人‘六税两费’减征政策栏第6列和第7列相关栏次填列减征比例和减征额。增值税网上申报，只需要在申请成为一般纳税人之后，在网上报送电子报表提交即可。

5.增值税一般纳税人网上申报流程如下：申请成为一般纳税人之后，在网上报送电子报表。虚开的税款数额在五万元以上的，以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额在五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的数额较大，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额在二百五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的数额巨大，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

1.先进入发票资料：发票领用存－下载信息－保存。76号公告和38号公告都规定，纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，可以向主管税务机关提出核实申请。

2.有留抵退税的纳税人，附加税费的计算要减去退还的留抵税额。国家税务总局发布《关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号，以下简称20号公告），明确自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（以下简称附加税费）申报表整合，启用新版申报表。备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

3.需要注意的是，小规模纳税人在填报申报表时，应关注税费优惠的规定。６、进项税转出（有就录入）－保存。一般纳税人取得的增值税专用发票被列入异常凭证范围的，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣增值税进项税额的，作进项税额转出处理。

4.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税。经税务机关核实，符合相关规定的，可不作进项税额转出处理。

5.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；收购凭证的存根联或报查联；代扣代缴税款凭证存根联；主管税务机关规定的其他备查资料。