营改增效应分析报告(营改增对经济的影响)

1.激发微观主体活力促进企业转型升级营改增后企业外购设备和不动产增值税允许抵扣，对企业加快设备更新和商业不动产购置产生较大激励效应。增值税税率简并政策正式实施，税率由原来的四档减至17%、11%和6%三档，取消原13%的税率。说明随着营改增向纵深发展，减税效果逐步得以体现。

2.值得注意的是，营改增的成效不仅在于试点行业减税，对于非试点行业的外溢效应突出，产业链减税更为明显。每经编辑张钟尹近期，营改增首份第三方评估报告出炉。

3.数说减负效应上海营改增5年减税近2000亿营改增消除了重复征税，形成了完整的税收抵扣链条，改革效果主要体现在全行业实现减负、减税额增加、减负率提高和税负率降低等指标。营改增先行先试上海发挥示范引领作用在我国经济处于加快转变发展方式攻坚时期，将增值税制度引入服务领域，消除服务业内部以及服务业与工商业之间重复征税弊端，不仅是完善我国税制的必然选择，也是促进现代服务业发展，培育经济增长新动能的迫切需要。

4.《报告》数据显示，2016年实现包括试点企业减税和下游企业取得增值税发票增加抵扣减税，合计减税5736亿元，2016年5月至2017年4月减税更是达到7000亿元，完成了全面实施营改增预期目标。

1.我校公共政策与治理研究院胡怡建教授团队历时半年时间，充分利用大数据、互联网技术，全面分析评估了上海营改增5年实施情况及成效，形成了《上海营改增5年试点成效分析报告》，详细解读企业减税这本小账单，细算营改增对于改革激发新活力、涵养新税源、助力上海转型升级的经济大账。一般纳税人不仅税率发生了变化，而且允许抵扣外购固定资产的进项税额，因而营改增政策实施后税负有升有降。每经记者张钟尹每经编辑毕陆名形成沿产业链减税良性势头一年以来，营改增通过行业、企业内部减税和上下游环节税收抵扣机制，取得了显著成效。

2.由于避免了重复征税，减轻了行业税收负担，消除了服务业发展的税收制度性障碍，对于上海加快服务业发展，形成以服务经济为主体的产业结构，起到了重要促进作用。体减负成效显著。未来深化改革应全面清理过渡性减税、免税优惠政策措施，尽可能减少增值税减税免税政策安排。

3.由于营改增首先表现为税率的变化，势必会对企业税负造成影响，本文运用模拟测算法分别分析了营改增税收改革对小规模企业和部分现代服务业一般纳税人税负的影响，由于营改增后小规模企业税率明显下降，且计税依据有所改变，其税负有所降低。

1.本文在阅读和参考了大量文献的基础上，着重研究了营改增对小规模企业税负、一般纳税人税负、对固定资产投资和经济增长的影响。特别是对小规模纳税人适用3%征收率简易征税，有利于减轻小规模企业税负。

2.全面实施营改增不试点企业减税效果明显，试点企业为原增值税纳税企业开具增值税发票，使原增值税企业分享了试点企业减税的外溢效应。

3.《报告》强调，营改增在短期内增加了经济的增长速度，而长期来看将增加不点的经济总量。作为税收改革中的一项重要举措，营改增政策对于我国企业税负的公平、经济体制的完善、产业结构的优化和经济的增长都起到了至关重要的作用。

4.营改增不仅降低了税负，更拉长了产业链，推动主辅分离发展，促进企业做大做强，并对企业创新驱动、转型发展具有积极推进作用。

5.《报告》建议，继续简化税率结构，将三档基本税率向二档税率甚至单一基本税率简并，设有辅助调节税率。根据分析结果，为我国充分实施好营改增政策提供建议。

6.及时分析营改增的经济效应，对于我国实施营业税改征增值税政策，推动我国经济发展具有十分重要的意义。《报告》显示，全面实施营改增减负成效显著，一年为企业减税7000亿元，对非试点行业带来巨大外溢效应。