节税案例(节税避税方法)

1.设计子母公司结算方式和价格时，要从关联交易定价角度综合考虑母公司报表异常亏损问题，降低税务稽查风险。挂靠方与材料销售商签订虚假的采购合同，然后到当地税务部门代开发票，并将发票拿到被挂靠单位报帐。防范措施：被挂靠企业应要求挂靠企业规范票据要求，严格付款制度，严管账户支付与票据合规性，做到见票付款。

2.双方签订的合作协议一般会约定被挂靠企业不承担工程的工期、质量及安全责任，且由挂靠人自负盈亏。挂靠方为了尽量减少工程项目经营所得应缴纳的企业所得税，可能出现增加成本支出、隐瞒销售收入的情况，这一税收风险实际转嫁给了被挂靠单位。

3.转包将挂靠转为转包，税收风险有所降低。风险防范错施：被挂靠企业应要求挂靠企业按正常财务核算进行规范处理：要求挂靠企业配备专业的财务人员或者由代账公司代管，要求挂靠方从发票开具，报销流程、各项业务财务资料，材料采购、资产采购、工程款支付等附件和报销单据与挂靠公司统会计科目核算内容，财务报表格式与上报内容统财务核算与挂靠公司财务制度统一。策略将子公司选址在税收洼地，直接享受税收优惠。

4.被挂靠企业税收风险增值税及其他他税种风险一般纳税人一般纳税人可以一般计税也可以简易计税，若选择一般计税，则可抵扣进项税额，进项税额抵扣票据要求严格，专用发票项目必须开具齐全，实物资产采购要有出入库单据，资金流、发票付款和业务流要四流合减小抵扣风险。计税依据大于账面利润的手段：增加应纳所得额（简单理解成利润），将部分费用调整减用；调整增加企业收入。计税依据不见得完全有现金做支撑。

1.利润取走风险挂靠项目的挂靠方为了达到少缴税甚至不缴税的目的，采取的常用手段之一就是加大支出，从而获取更大的经营利润。这个规定需要注意两个关键点：承包、承租和挂靠虽然成因不同，在纳税主体处理上是一致的;看以谁的名义经营，就以谁作为纳税主体。

2.制作票据交接单，双方签字确认交接票据种类、金额，并定期核对票据种类与金额，便于核算挂靠项目成本费用及利润计算。

3.规模较大的建筑企业可以设立财务结算中心或内部银行，挂靠项目在付款时先开具内部结算单据，到资金中心换取对外结算正式票据，既方便挂靠单位结算，又能控制资金支付风险，保证被挂靠企业的资金安全。企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。

4.如果下属公司所在地税率较低，建议设立子公司，享受当地低税率。51个税提醒，合伙企业和个人独资企业不存在公司制企业重复征税问题。

5.公司入驻园区，均可免费办理，一切费用全免。就是将企业注册在有优惠政策的税收洼地。注册后要考虑实际成本列支和会计报表巨额利润问题，不能执着于大额对外开票确认收入的方法节税。

6.人工费无结算单据，造成证据链不足，存在潜在的所得税税前扣除风险。销售需要缴纳：13%的税，而安装只需要：3%的税。值得一提的是，51个税通过结算云、托管云系统为企业提供专业的一站式税务筹划服务，若有税务筹划问题，就一定会有增值税，不管企业盈利与否、回款与否。

1.在支付材料、人工费等款项时，虽然挂靠企业是实际实施者，被挂靠单位负有直接给付责任。

2.企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。

3.如果企业营业额达到6000万，就能节省下750万的税。按照传统的方式，企业卖一台空调：5000元，这：5000元既包括空调的价钱，又包括上门安装的钱。

4.税收风险更容易界定和分割，税收风险在一定范围内更可控。若存在滞付或者拖欠人工工资等情况而被起诉时，将可能出现账户资金被冻结情况，不影响账户正常使用，账户资金还可能被强行划转，用以清偿挂靠方欠付款。在税收洼地成立合伙企业或者个人独资企业，这两类企业都只需要缴纳个人所得税，不用缴纳企业所得税，能有效的降低企业成本，在税收洼地利用个人独资企业的核定征收能有效降低税负。

5.这样可以实现总分公司之间的盈亏互抵，也能降低企业的税负。比如一家卖空调的企业，可以把传统的空调业务拆分成销售和安装两项业务。征税的节点和自由裁量必须交增值税。

6.企业所得税名义上按利润征收，税务部门会对利润进行注水，税务部门不会完全认可企业的账面利润。一旦被税务部门查出将按偷税逃税的处理，由被挂靠单位承担相应的处罚。