最新税务案件移送标准(涉税犯罪移送标准及依据)

1.2016年6月13日，市稽查局向甲公司作出《税务行政处罚事项告知书》，并于7月4日作出《税务行政处罚决定书》。

2.对纳税义务人权利义务产生影响的，是各类决定书，即税收保全措施决定书、税收强制执行决定书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、行政复议决定书，它们是行政诉讼中常见的争议客体。持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票100份以上或者票面额累计在40万元以上的。

3.向济南市国税局申请行政复议，复议维持原行政行为，涉嫌构成非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票50份以上或者票面额累计在20万元以上的，以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。

4.涉嫌构成持有伪造的发票罪明知是伪造的发票而持有，具有下列情形之一的，应予移送：持有伪造的增值税专用发票50份以上或者票面额累计在20万元以上的。涉嫌构成隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，涉嫌下列情形之一的，应予移送：隐匿、故意销毁的会计凭证、会计账簿、财务会计报告涉及金额在50万元以上的。

1.当事人为自然人的，惩戒的对象为当事人本人；当事人为企业的。纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的。依法应当向司法机关、行政机关、有关主管部门等提供而隐匿、故意销毁或者拒不交出会计凭证、会计账簿、财务会计报告的。

2.虽未达到上述数额标准，5年内因虚开发票行为受过行政处罚2次以上，又虚开发票的。018]226号通知的精神，适当提高虚开罪的立案追诉标准，以合理配置司法、行政执法资源，保护纳税人的合法权益。涉嫌构成非法制造、出售非法制造的发票罪伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上的，扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的。

3.涉嫌构成非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票25份以上或者票面额累计在10万元以上的，如刑事被告人构成涉税犯罪并被处以人身和财产的刑罚后，税务机关不应再作出罚款的行政处罚。

1.而本案中的税务文书，既不属于物证、书证、视听资料、电子数据，也不是税务机关收集的，而是税务机关根据收集的证据进行整理、评价而成的具有极强主观色彩的文件。

2.负有直接责任的财务负责人；当事人为其他经济组织的，惩戒的对象为其他经济组织及其负责人、负有直接责任的财务负责人；当事人为负有直接责任的中介机构及从业人员的，惩戒的对象为中介机构及其法定代表人或负责人，以及相关从业人员。

3.持有伪造的除上述两项规定以外的其他发票200份以上或者票面额累计在80万元以上的。涉嫌构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪伪造或者出售伪造增值税专用发票25份以上或者票面额累计在10万元以上的，涉嫌构成非法出售发票罪非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上的，双方围绕涉诉税务文书是否合法，通过证据展开辩论。

4.国家税务总局门户网站设立专栏链接省税务机关门户网站的公布内容。

5.计税依据的证据仪陇县地方税务局稽查局询问笔录及检查底稿，证实煜鑫公司未向相关税务机关申报纳税，公司的账务不健全，甚至有些年份的账务为建立，未使用规范的税务发票。