税收奖励(奖励金税率)

1.远洋船员的伙食费国税发〔1999〕202号：由于船员的伙食费统一用于集体用餐，故特案允许该项补贴不计入船员个人的应纳税工资、薪金收入。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：……购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。对跨行业跨领域工业互联网平台省级给予奖补，最高3000万元;对行业、区域、专业型工业互联网平台省级给予奖补，最高1000万元;企业级工业互联网平台省级给予一次性奖补100万元。

2.比如非常出名的霍尔果斯地区，因为所得税地方留存100%，地方可以给到五免五减半。

3.若员工以个人名义签订租房协议，取得抬头为个人的租房发票，公司凭该发票为其报销租房费用，不能列入职工福利费。

4.省财政统筹资金对2021年在新三板创新层新挂牌企业给予15万元奖励，晋层至精选层的补齐至50万元奖励，转板至沪深交易所上市的补齐至400万元奖励，鼓励各地给予分阶段奖励。按单独计税的方式，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元；按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。

1.问题1：若上述给予发放交通费用的人员，每月（季度）凭交通费发票报销，是否需要缴纳个税。从立法背景考虑，《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）文件下发时，证券投资基金仅指公开集基金，私证券投资基金暂不能适用证券投资基金相关的企业所得税优惠政策。支持企业研发产品产业化，对企业人工智能类及信息技术应用创新类研发产品产业化项目，按照实际完成项目投资总额的30%给予补助，单个项目最高500万元。

2.一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。并不是所有的情况都适合单独申报。增值税小规模纳税人。

3.请问是否可以适用《国税发号文件》，用增值税留抵税额抵减增值税应预缴未按期预缴的增值税欠税。

4.内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。企业或个人将符合条件的公益性捐赠支出进行税前扣除，应当留存相关票据备查。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，分期均匀计入相关年度收入。

5.建议您按照上述文件结合实际业务进行界定，建议您携带凭证到主管税务机关进一步确认。

1.如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。远洋船员个人所得税减半优惠财政部税务总局公告2019年第97号：一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额。《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）规定：按财政部门规定个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，不征个人所得税。

2.如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税优惠政策执行到2021年12月31日。地方财政根据企业销售数量或收入给予研发补贴属于《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）纳税人取得的财政补贴收入。

3.根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第二条规定，《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第项修改为纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。