土地增值税可扣除税金(土地增值税费用扣除)

1.凡不能按清算项目准确计算的。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用在按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除。

2.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。全部使用自有资金，没有利息支出的，按照以上方法扣除。房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

3.提示：房地产企业请关注自己所开发的项目是否达到清算条件，如符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的，且经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，税务机关可能核定征收土地增值税。建成后有偿转让的，并准予扣除成本、费用。提示：有些房开企业想通过增加成本的方式筹划土地增值税，我们建议还是需要在参考市场价格的前提下谨慎处理，以免偏离市场价格太高而被税务机关调整，提示：此处重点关注财务费用的扣除问题。

4.房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用计算扣除时不能适用本条、项所述两种办法。评估价格须经当地税务机关确认。

1.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按国税发[2006]187号第三条第款的规定计算，计入本项目的拆迁补偿费；异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。01取得土地使用权所支付的金额根据相关政策规定，取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。际缴纳的城建税、教育费附加扣除。

2.提示：房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。

3.因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。

4.2括号房地产幵发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。

1.根据政策规定。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为与转让房地产有关的税金予以扣除，不作为加计5%的基数。除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关的税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，其他规定土地出让金房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同按国家统一规定缴纳的有关费用，计入取得土地使用权所支付的金额中扣除。

2.4括号房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用在按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除。房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。

3.与转让房地产有关的税金；旧房及建筑物的评估价格；财政部规定的其他扣除项目。提示：房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同按国家统一规定交纳的有关费用，计入取得土地使用权所支付的金额中扣除。