奖金计税方法(奖金的计税方式)

1.如果全年综合所得和选择单独计税的全年一次性奖金加总收入额不超过6万元，在适用简易方式申报时，建议选择并入综合所得。若取得的是不含税的一次性奖金，则首先按照不含税的全年一次性奖金收入除以12个月所得的商数，查找相应适用税率和速算扣除数，转化为含税的奖金。这个需要具体分析。

2.如果您全年综合所得和日常单独计税的全年一次性奖金加总后收入额超过了6万元，则需由您根据自身情况选择全年一次性奖金是并入综合所得计税，还是维持单独计税。案例二小张全年工资12万元，年底奖金6万元，假设可享受三险一金、赡养老人等扣除共4万元。

3.其中雇员当月工资薪金所得以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

4.员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。综合所得年收入不超过12万元符合免于办理个人所得税综合所得汇算清缴的，这个收入是否包括全年一次性奖金。

5.如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。

6.通过网络方式申报的，税务机关为您提供的使用已申报数据填写的预填服务中，包括了全年一次性奖金缴纳的税款。如果选择将全年一次性资金并入综合所得一起计算缴纳个人所得税，则包括在这个年收入中。

1.如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满1个月的。参考《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定：雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。无住所外籍人员取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金的计税方法无住所外籍人员取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

2.选择并入综合所得，计税方式如下：发放的奖金数与居民个人当月的工资薪金，采用累计预扣法进行计算个人所得税。员工当月的工资薪金超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

3.适用简易方式申报的，收入额含不含全年一次性奖金。单位发放年终奖申报个税时，是否可以选择一部分职工并入当年综合所得申报个税，一部分职工单独计算申报个税。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

1.今年(2021年)发放全年一次性奖金是否还可以采用单独计税。国税发[2005]9号文件规定：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。注：自2022年1月1日起。

2.单位发放的半年奖，是否按照全年一次性奖金计税方法给职工申报个人所得税。月的工资薪金所得计税，不再扣除费用，全额作为应税所得额计税。本文以下介绍外籍人员取得工资薪金、奖金以及其他几种情况的个人所得税的具体缴纳方法。

3.小张将年底奖金并入综合所得纳税，参考《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定，在2021年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。可以将全年一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的余额，作为应纳税所得额。

4.员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，速算扣除数只允许扣除一次。