职工旅游费税前扣除(差旅费可以在企业所得税税前扣除吗)

1.另外需要说明的是，对由公司承担员工的旅游费用还涉及个人所得税。

2.为防止游客用返程机车船票在所在单位报销，出现同一笔费用在税前重复扣除问题，税务机关应加强纳税检查。

3.其他按规定应计入资产成本（计税基础）的。对于一些特殊情况的差旅费，遵循会计基本原则的基础上确定计入的会计科目。

4.对于主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证。公司组织员工旅游发生的费用，应纳入职工工资薪金所得，依法缴纳个税。

5.一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入工资、薪金所得计征个人所得税。旅行社开具的发票可否税前扣除。以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票。

6.从组织职工旅游的性质来看，其具有缓节工作压力，进一步提高生活质量的积极意义，企业组织职工旅游发生的费用支出暂纳入职工福利费管理范畴，并按照税收规定扣除。

7.属于费用化支出的，在当期按规定进行加计扣除；属于资本化支出的，按规定的进入无形资产计税基础。企业发生的旅游费支出不能作为职工福利费在企业所得税税前扣除。

8.如果所在省市未规定通讯费免税标准，单位发放此项津贴，应予以征收个人所得税。国内旅客运输服务，开具的增值税电子普通发票，一般出现在包车的情况下。属于职工福利费范畴的企业报销的属于员工福利性质或福利部门人员出差费用的，应计入职工福利费，按税法规定限额扣除。

1.在一些单位存在差旅费延后报销的问题，需要特别检查票据上的时间，避免出现不该抵扣进项税额也抵扣了。凡属于个人(集体)旅游等消费性质的机车船票，均不得在其受雇或投资的企业作为企业费用在税前扣除。住宿费营改增后，住宿费就能抵扣进项税额了。

2.主管税务机关可根据管理需要，要求纳税人附送证明其支出实际发生的其他有关资料。对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

3.得在税前扣除。在国家税务总局发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）前，企业承担了外单位人员的差旅费，能否税前扣除曾经是一个有争议的问题，各地税务机关执行口径不一致。

4.自从《企业所得税税前扣除凭证管理办法》发布后，就不再是争议问题了，因为该办法第十八条规定，在相关协议中约定了差旅费承担方式或比例就可以进行税前扣除了。

5.用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动;工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品;工会组织的重大节日宣传费;工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。内蒙古自治区国家税务局：你局《关于旅行社游客机车票复印件报销问题的请示》(内国税所字[2003]48号)收悉。

1.属于业务招待费范畴的企业因交际应酬等发生的差旅费，应计入业务招待费，按税法规定限额扣除。对于差旅费的账务处理，会计准则并无具体规定，仅在会计科目管理费用的使用说明时提到一点。

2.考虑到企业实际情况，员工旅游费也可列入职工福利费范畴，按规定允许企业所得税税前扣除。企业财务人员首先要了解并掌握当地的具体情况，避免把不该抵扣的进项税额给抵扣了。

3.范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）国税发〔1994〕089号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际就餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。差旅费津贴、误餐补助涉及到个人所得税和企业所得税问题。鉴于旅行社为异地游客购买的返程机车船票等因游客使用后无法收回，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)规定，旅行社提供的为异地游客购买的返程机车船票复印件可以作为税前扣除的适当凭据。

4.对企业雇员享受的此类奖励，应与当期工资薪金合并，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税;对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。企业所得税方面企业所得税方面，出差补助在实务中主要问题是出差补助是否需要发票以及报销标准。