企业所得税税收政策(企业所得税税收优惠政策)

1.企业所得税法第二十六条第项和第项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。第八十三条企业所得税法第二十六条第项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

2.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。2021年3月18日，财政部、税务总局印发《海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业所得税优惠目录》，进一步对旅游业、现代服务业、高新技术产业进行明确界定。第八十七条企业所得税法第二十七条第项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。

3.高新技术企业优惠国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。

4.第九十六条企业所得税法第三十条第项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。第九十七条企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额。小型微利企业优惠小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。

1.第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

2.可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。第八十九条依照本条例第八十七条和第八十八条规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。

3.第一百零二条企业从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。另外：非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%征收企业所得税;符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

4.第三十三条企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。关于主营业务占比:主营业务收入占企业收入总额从原来的70%以上降为60%以上。

1.是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。第三十一条创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

2.创投企业优惠创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。

3.治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。例如：甲企业2008年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元，股权持有到2009年12月31日。

4.本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。第九十九条企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

5.为方便纳税人准确理解、精准享受相关政策。第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。本条款不适用于从事限制类、淘汰类行业的企业。