建筑业预缴增值税会计分录(建筑工程企业预缴税款会计分录)

1.小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

2.纳税人在同一直辖市、计划单列市范围内跨县(市、区)提供建筑服务的，由直辖市、计划单列市国家税务局决定是否适用本办法。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

1.第六十四条纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。如果该项目是2017年5月1日成立，可根据政策不需要办理外管证及到当地税务机关预缴税款，实际缴纳时按照实际缴纳增值税额计税依据缴纳城建税、教育费附加。

2.不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号印发)。

1.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。加税不能抵扣公司所在地附加税，公司所在地的附加税按本地实际缴纳的增值税对应的税率缴纳。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，城市维护建设税，计税依据为纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额。

2.第二条本办法所称跨县(市、区)提供建筑服务，是指单位和个体工商户(以下简称纳税人)在其机构所在地以外的县(市、区)提供建筑服务。