小规模申报表如何填写(小规模报表要如何申报)

1.合计销售额10万元。会计信息化证的最新考试大纲加入了互联网应用和人工智能应用，全面考核学员在企业信息化系统运用上的水平，包括出纳和资金管理、总账和报表管理以及税务与纳税管理实务水平。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人（以下称自开发票试点纳税人）提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。

2.2019年1季度销售自行开发的房地产项目取得不含税收入30万元，其中4万元代开增值税专用发票，26万元开具普通发票。业务分析：该纳税人取得不含税收入合计10万元，未超过免税标准，其销售货物和不动产取得的销售额全部免征增值税。

3.《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。小规模纳税人纳税申报成功以后，再次登录开票软件，系统会自动清卡成功。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

4.代开专用发票时已提前预缴税款，在申报环节已预缴税款可以抵减应纳税额，本期应补（退）税额为0。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。

1.分析：该纳税人本月取得3%征收率的销售服务、不动产和无形资产收入合计2万元。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

2.10月份一般纳税人和小规模纳税人都要先进行抄税，然后再进行纳税申报，纳税申报成功后税控设备才能清卡。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。销售其他商品取得的4万元收入也应享受免税政策。

3.根据财税〔2017〕43号规定自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2019年1月份销售货物取得不含税收入8万元，开具增值税普通发票；销售自建厂房取得不含税销售收入100万元，开具普通发票。

1.报表填写：销售商品，提供餐饮、住宿服务相应收入应填写主表货物及劳务列、服务、不动产和无形资产列第9栏免税销售额、第10栏其中小微企业免税销售额（如为个体纳税人，填写第11栏未达起征点销售额）。因其中4万元代开了专用发票，根据政策规定，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，只有在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，才可以向主管税务机关申请退还，否则应当缴税。及劳务列第1栏、第2栏，其余6万元可以免税，填写主表货物及劳务列第9栏免税销售额、第10栏其中小微企业免税销售额（如为个体纳税人，填写第11栏未达起征点销售额），对应的免税额填写主表货物及劳务列第17栏本期免税额、第18栏其中：小微企业免税额（如为个体纳税人，填写第19栏未达起征点免税额）。

2.报表填写：销售货物和不动产对应收入应分别填写主表货物及劳务列、服务、不动产和无形资产列第9栏免税销售额、第10栏其中小微企业免税销售额（如为个体纳税人，填写第11栏未达起征点销售额），对应的免税额分别填写主表货物及劳务列、服务、不动产和无形资产列第17栏本期免税额、第18栏其中：小微企业免税额（如为个体纳税人，填写第19栏未达起征点免税额）。