税负分析报告(宏观税负分析)

1.如果过一段时间油价可以稳定的话，就有可能推出燃油税。一些人认为燃油税改革将进一步造成油价上涨，从而引发通货膨胀，油价上涨是大趋势，所以只要油价比较稳定，没有大幅度的提高，就是推出燃油税的好时机。

2.宏观税负与微观评税是两个不同的概念，对不同地区、不同的纳税主体不能搞一锅煮。各产业税负变动主要受到税收政策变动以及征管能力的影响，由于很难定量测算税收政策变动以及征管能力对税负影响，我们主要从定性的角度探讨这两方面的影响因素。为反映产业结构的变动对国税宏观税负的影响，我们通过两因素分析法测算了产业结构变动和各产业税负变动对国税宏观税负的影响。

3.开展地区国税税源状况与宏观税负分析，全面系统地分析江苏国税收入和税源结构在税种、产业、区域和经济成份等方面的特征和对应关系，从而深入探讨税收增长与经济增长的协调性，既可以全面深入地了解全省税源情况，深化税收经济分析；对于提高税收征管质量和效率也具有现实意义。

4.（数据见表3括号于作为我省国税主体的国内两税大部分来自工业，这就使得工业税收所占比重较高。由于统计局公布的各产业的增加值、社会消费品零售总额等经济数据与各税种对应的税基并不完全一致，各税种与经济指标之间并不存在完全的比例关系。各经济类型税收增幅的较大反差带来了税收结构的变化。

5.苏南、苏中和苏北三大区域税收协调增长，差距依然存在。全省国税收入呈现增幅快于经济增长、税负逐年攀升的态势。

1.由于2008年公路养路费的征收工作已经开始，开征燃油税最快也要从2009年开始。

2.虽然三大区域的增幅更为协调，区域税收总量差距依然很大。彻落实科学发展观、构建社会主义和谐社会的重大举措，对于保护环境、淘汰落后设备具有重要意义，也会对我省部分地区的国税收入产生一定影响。

3.社会各界对燃油税的开征基本已经达成共识，现在最主要的问题还是开征的时机。提出以下四点改革建议：适度降低名义税负。

4.包括税收、社会保障缴款、赠与和其他收入的总和占同期国内生产总值的比重。大大降低了通胀对宏观税负的影响。

5.经济的快速增长为税收的增长提供了前提和基础。[摘要]合理的宏观税负对一个国家的经济增长有重要意义，根据拉弗曲线的理论，存在一个最优税率，使得经济增长最快。不同行业的税负水平相差很大。

6.优惠政策为东北地区企业发展减轻了负担，增值税转型试点的结果表明，原来一些担心的问题并没有预想的大，这项改革未来几年可能在全国推开。

7.测算宏观税负主要方法测算宏观税负，目前主要有五种方法，相应有以下五种口径的宏观税负：小口径宏观税负。

8.虽然增值税转型会有一些增收的效应，比如带来所得税、消费税的增长，通过刺激投资促进经济增长等等，增值税转型将对国税收入产生负面影响。其结果是给纳税人一种错觉：老板认为只要税负达到了就是守法经营；会计则说目前的税制又恢复了产品税历史时期。

1.建筑业、房地产业、采掘业、金融保险业实际税负较高，而传播与文化产业、制造业、电力、煤气及水的生产和供应业、交通运输、仓储业等的实际税负低于平均水平；不同所有制企业之间实际税负差异不尽合理。由于我省苏南、苏中和苏北三大区域所处的发展阶段不同，三大区域的宏观税负存在很大差异。

2.尽管金税工程的建设大幅度提高税务部门掌握税源的能力，税务部门在加强征管方面也做出了很大的努力，是名义税负过高容易诱发纳税人逃、避税的动机，导致逃、避税规模较大。

3.[关键词]宏观税负经济增长拉弗曲线税收负担及其意义税收负担是指纳税人或者负税人，因国家征税而承受的福利损失或经济利益的牺牲。

4.正是由于三大区域在产业结构变动方面的差异，使得未来几年苏中、苏北的宏观税负提高的幅度很可能将高于苏南。经济发达地区实际税负轻，经济不发达地区实际税负重；行业之间实际税负差异不尽合理。

5.更详细的测算需待政策出台时间和具体实施方案明确后进行。国税收入的规模和增幅主要受经济因素的影响。在坚持市场经济税收原则的前提下，把增值税的政策取向，从治理通货膨胀、对投资征重税这个方向转过来，减轻企业税收负担。

6.我省在引进外资方面还存在着重视外资企业数量的增加，忽略内在质量的提高；加工贸易比重较高；本土企业与外资之间缺乏紧密地配套协作，难以融入跨国公司生产体系等问题。